Catalogo de una empresa industrial

B. CATÁLOGO DE CUENTAS de una empresa industrial textil.

ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

1101.01 CAJA GENERAL

1101.0101 Caja General Oficina Central

1101.0102 Caja General Sucursal

1101.02 CAJA CHICA

1101.0201 Caja Chica Oficina Central

1101.0202 Caja Chica Sucursal

1101.03 BANCOS CUENTAS CORRIENTES

1101.0301 Banco Scotiabank

1101.0302 Banco de América Central

1101.0303 Banco Agrícola

1101.04 BANCOS CUENTAS AHORROS

1101.0401 Banco Agrícola

1101.05 INVERSIONES TEMPORALES

1101.0601 Depósitos a Plazo

1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

1102.01 Cuentas por Cobrar Comerciales

1102.02 Estimación para Cuentas Incobrables (CR)

1102.03 Documentos por Cobrar

1102.04 Anticipo a Proveedores

1102.05 Préstamos y Anticipos al Personal

1102.06 Otras Cuentas Por Cobrar

1103 INVERSIONES TEMPORALES A MÁS DE 90 DÍAS

1104 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

43

1104.01 Arrendamientos Financieros por Cobrar

1104.02 Estimación para Cuentas Incobrables (CR)

1105 IVA- CRÉDITO FISCAL

1105.01 IVA- Crédito Fiscal

1105.0101 IVA- Crédito Fiscal compras locales

1105.0102 IVA-Crédito Fiscal compras del Exterior

1105.02 Remanente de Crédito Fiscal

1106 INVENTARIOS

1106.01 Inventario de Productos Disponibles para la Venta

1106.02 Inventario de Productos en Proceso

1106.0201 Materia Prima

1106.03 Estimación para Obsolescencia de Inventarios (CR)

1106.04 Pedidos en Tránsito-Inventarios

1107 PAGOS ANTICIPADOS

1107.01 Beneficios o Prestaciones a empleados

1107.02 Seguros en Vigencia

1107.03 Rentas pagadas por Anticipado

1107.04 Papelería y Útiles

1107.05 IVA Pendiente de Aplicar

1107.06 Retención y Percepción IVA por Grandes Contribuyentes

1107.07 Impuestos Pagados por Anticipado

1107.08 Otros Pagos por Anticipado

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIOS

1201.01 Terrenos

1201.0101 Terrenos

1201.02 Edificaciones

1201.0201 Edificaciones

1201.03 Instalaciones

1201.04 Mobiliario Y Equipo

1201.0401 Mobiliario y Equipo Propio

1201.05 Vehículos

1201.0501 Vehículos Propios

44

1201.06 Maquinaria y Equipo

1201.07 Otros

1202

DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PROPIOS (CR)

1202.01 Depreciación Acumulada Edificaciones

1202.02 Depreciación Acumulada Instalaciones

1202.03 Depreciación Acumulada Mobiliario Y Equipo

1202.04 Depreciación Acumulada Vehículos

1202.05 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo

1202.06 Depreciación Acumulada de Otros Activos

1203 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIOS

1203.01 Deterioro de Edificaciones

1203.02 Deterioro de Instalaciones

1203.03 Deterioro de Mobiliario Y Equipo

1203.04 Deterioro de Vehículos

1203.05 Deterioro de Maquinaria y Equipo

1203.06 Deterioro de Otros Activos

1204

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

1204.01 Terrenos

1204.0101 Terrenos

1204.02 Edificaciones

1204.0201 Edificaciones

1204.03 Mobiliario Y Equipo

1204.0301 Mobiliario y Equipo

1204.04 Vehículos

1204.0401 Vehículos

1204.05 Maquinaria y Equipo

1204.06 Otros

1205

DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO (CR)

1205.01 Depreciación Acumulada Edificaciones

1205.02 Depreciación Acumulada Mobiliario Y Equipo

1205.03 Depreciación Acumulada Vehículos

1205.04 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo

45

1205.05 Depreciación Acumulada de Otros

1206

DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO (CR)

1206.01 Deterioro de Edificaciones

1206.02 Deterioro de Instalaciones

1206.03 Deterioro de Mobiliario Y Equipo

1206.04 Deterioro de Vehículos

1206.05 Deterioro de Maquinaria y Equipo

1206.06 Deterioro de Otros Activos

1207 PROPIEDADES DE INVERSIÓN

1208 INVERSIONES PERMANENTES

1208.01 Instrumentos Financieros

1208.02 Inversiones en Subsidiarias

1208.03 Inversiones en Asociadas

1208.04 Inversiones en Negocios Conjuntos

1209 ACTIVOS INTANGIBLES

1209.01 Derechos de Llave

1209.0101 Costo de Adquisición

1209.0102 Amortización (CR)

1209.02 Patentes y Marcas

1209.0201 Costo de Adquisición

1209.0202 Amortización (CR)

1209.03 Licencias y Concesiones

1209.0301 Costo de Adquisición

1209.0302 Amortización (CR)

1209.04 Programas y Sistemas

1209.0401 Costo de Adquisición

1209.0402 Amortización (CR)

1209.05 Deterioro de Activos Intangibles

1210 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO

1210.01 Cuentas por Cobrar Comerciales Largo Plazo

1210.02 Estimación para Cuentas Incobrables Largo Plazo (CR)

46

1210.03 Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1210.04 Prestamos al Personal Largo Plazo

1210.05 Deudores Varios Largo Plazo

1210.06 Otras Cuentas Por Cobrar Largo Plazo

1211

CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO

PLAZO

1211.01 Arrendamiento Financieros Por Cobrar Largo Plazo

1211.02 Estimación para Cuentas Incobrables Largo Plazo (CR)

1212 ACTIVOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

2 PASIVO

21 PASIVOS CORRIENTES

2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

2101.01 Sobregiros Bancarios

2101.02 Préstamos a Corto Plazo

2101.03 Porción Corriente de Préstamos Largo Plazo

2101.04 Otros Préstamos a Corto Plazo

2101.05 Intereses por Pagar

2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2102.01 Proveedores Locales

2102.02 Proveedores del Exterior

2102.03 Documentos por Pagar

2102.04 Otras Cuentas Por Pagar

2102.05 Valores Anticipados de Clientes

2102.06 Acreedores Diversos

2103 PROVISIONES

2103.01 Cuota Patronal ISSS Salud

2103.02 Cuota Patronal ISSS Previsional

2103.03 Cuota Patronal AFP

2103.04 De gastos acumulados ya incurridos

2103.05 Otras Provisiones

2104 RETENCIONES Y DESCUENTOS

47

2104.01 Retenciones ISSS Cuota Laboral

2104.02 Retenciones AFP Cuota Laboral

2104.03 Retenciones Impuestos Sobre la Renta

2104.04 Descuentos por Préstamos Bancarios

2104.05 Descuentos por Préstamos FSV

2104.06 Descuentos Vialidad a Empleados

2104.07 Descuentos Procuraduría General de la República

2104.08 Retenciones Judiciales

2104.09 Retenciones IVA a Terceros

2104.1 Otras Retenciones y Descuentos

2105 IVA- DEBITO FISCAL

2105.01 Por Ventas a Consumidores

2105.02 Por Ventas a Contribuyentes

2106 DIVIDENDOS POR PAGAR

2107 IMPUESTOS POR PAGAR

2107.01 Impuesto Sobre la Renta Corriente

2107.02 IVA por Pagar

2107.03 Retención IVA a pequeños contribuyentes y a no domiciliados

2107.04 Impuestos Municipales

2107.05 Provisión Pago a Cuenta

2107.06 Otros Impuestos por Pagar

2108 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

22 PASIVO NO CORRIENTE

2201 PRÉSTAMOS BANCARIOS A LAGO PLAZO

2201.01 Préstamos Bancarios a Largo Plazo

2201.02 Otros Préstamos Bancarios a Largo Plazo

2202 OTROS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO

2203 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

2204

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

48

2205 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

2205.01 Beneficios por terminación de Contrato

2205.0101 Indemnizaciones por Pagar

2206 PASIVOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

2207 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES (OBLIGACIONES FUTURAS)

3 PATRIMONIO NETO DE LOS ACCIONISTAS

31 CAPITAL Y RESERVAS

3101 CAPITAL SOCIAL

3101.01 Capital Social Mínimo

3101.0101 Capital Social Mínimo Pagado

3101.0102 Capital Social Mínimo No Pagado

3101.02 Capital Social Variable

3101.0201 Capital Social Variable Pagado

3101.0202 Capital Social Variable No Pagado

3102 RESERVAS

3102.01 Reserva Legal

3102.02 Otras Reservas

3103 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

3103.01 De Ejercicios Anteriores

3104 DEFICIT ACUMULADOS

3104.01 De Ejercicios Anteriores

3105 RESULTADO DEL EJERCICIO

3105.01 Utilidad del Ejercicio

3105.02 Déficit del Ejercicio

3106 AJUSTES POR TRANSICIÓN

4 COSTOS Y GASTOS

49

41 COSTOS DE PRODUCCIÓN

4101 COSTOS DE PRODUCCIÓN

4101.01 Costos de Materias Primas y Material Directo

4101.0101 Materia Prima A

4101.0102 Materia Prima B

4101.0103 Materia Prima C

4101.0104 Otras Materias Primas y Materiales Directos

4101.02 Costos de Mano de Obra Directa

4101.0201 Sueldos Personal de Producción

4101.0202 Horas Extras

4101.0203 Vacaciones

4101.0204

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