Ciclo Financiero a corto plazo Unidad 2.

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION UNIDAD TEPEPAN[pic 1][pic 2]

CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO

 Profesora: M. en A.E. SUMANO QUIROZ PATRICIA MONICA

Unidad Temática 2:

Elementos del ciclo financiero a corto plazo

Equipo No. 6 Bengalíes de Cincinnati

[pic 3]

INTEGRANTES :

DEL ANGEL LOPEZ EDGAR

MORENO PEREZ OMAR DANIEL

VELAZQUEZ MARROQUIN BRENDA

Grupo: 2cv5                                Salón a-206

Índice

Tema                                                                                        Página

2.1 Concepto e importancia -        -        -        -        -        -        -        -        -        3

2.2 Elementos que la integran --        -        -        -        -        -        -        -        3

2.2.1 Activo circulante -        -        -        -        -        -        -        -        -        -        4

2.2.2 Pasivo a corto plazo  -        -        -        -        -        -        -        -        -        4-5

2.3 Cuentas que integran el Activo Circulante  -        -        -        -        -        -        5-9

2.4 Cuentas que integran el Pasivo a Corto Plazo -        -        -        -        -        9-12

2.5 Capital de trabajo. Concepto -        -        -        -        -        -        -        -        12

2.5.1 Capital de trabajo neto -        -        -        -        -        -        -        -        -        13

2.5.2 Capital de trabajo bruto  -        -        -        -        -        -        -        -        -        14

2.5.3 Liquidez -        -        -        -        -        -        -        -        -        -        -        15

2.5.4 Solvencia -        -        -        -        -        -        -        -        -        -        -        16

Casos Prácticos -              -      -          -        -        -        -        -        -        -        -          17-19

Conclusiones -       -          -         -          -         -          -         -         -          -         -          20-24

Glosario-        -        -        -        -        -        -        -        -        -        -         -           24

Bibliografía -        -        -        -        -        -        -        -        -        -        -            25

[pic 4]

2.1 Concepto e importancia

El ciclo financiero corto se describe como flujo de fondos (generación operativa); cada ciclo tiene una duración, que está relacionada con la magnitud de recursos requeridos para la operación. Esta magnitud también es consecuencia del nivel de actividad del negocio .En una empresa, El ciclo financiero conforma la adquisición de materias primas, la transformación de éstas en productos terminados, su venta, la documentación de una cuenta por cobrar, y la inyección de efectivo para reiniciar el ciclo nuevamente, es decir, el tiempo que suele tarda en realizar su operación normal

[pic 5]

2.2 Elementos que lo integran

Los elementos que forman el ciclo financiero corto son una parte del capital de trabajo, Activo circulante y Pasivo a corto plazo.

Por esta relación con la circulación de los recursos que compra y vende habitualmente la empresa el capital de trabajo a veces se denomina” capital de giro”, “fondo de maniobra” o “capital corriente”. Es importante tener presente desde el comienzo que el capital de trabajo es una medida financiera: es la cantidad de recursos de liquidación relativamente rápida que está financiada con fondos permanentes (por lo general, deudas o capital propio). 

[pic 6]

2.2.1 Activo Circulante

Son los derechos, bienes materiales o créditos que están destinados a la operación mercantil o procedente de ésta, que se tienen en operación de modo más o menos continuo y que, como operaciones normales de una negociación pueden venderse, transformarse, convertirse en efectivo, darse en pago de cualquier clase de gastos u obligaciones. Se considera como activo circulante, al activo fácilmente transformable a efectivo o que por lo general se espera convertir en efectivo dentro de los próximos doce meses. Se consideran en el Activo Circulante conceptos tales como: valores negociables e inventarios, efectivo en caja y bancos, los documentos y cuentas por cobrar, los inventarios de materias primas, de artículos en proceso de fabricación y de artículos determinados, las inversiones en valores que no tengan por objeto mantener el dominio administrativo de otras empresas, y otras partidas semejantes.

Está representado por efectivo en caja, bancos, inventarios, cuentas por cobrar y activos financieros de disponibilidad inmediata, y se clasifica en activo disponible y activo realizable.

[pic 7]

2.2.2 Pasivo a corto plazo

Se denominan Pasivos a corto plazo a las obligaciones de pago (dividendos diferidos, crédito comercial, los impuestos pendientes de pago, prestamos a devolver en el corto plazo) surgidos en el curso normal de un negocio y de vencimiento inferior a un año.
También se le llama pasivo circulante o corriente y se representan en el Balance de Situación dentro de los Estados Financieros.

[pic 8]

2.3 Cuentas que Conforman el Activo Circulante

Fondo Fijo de Caja

Bancos

...