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"PRESUPUESTO DE COBRANZAS"

1. Definición:

Es un presupuesto de flujos.Consiste en determinar el monto y el momento en que las ventas presupuestadas ingresan a tesoreria.

2. Antecedentes a considerar:

-La politica de creditos de la compañía.

-el saldo inicial de las cuentas por cobrar.

-El presupuesto de ventas.

-El impuesto al valor agregado.

-Los deudores incobrables.

-Los plazos reales.

3. Pasos a seguir para realizar un presupuesto de cobranzas:

*Tomar el saldo de cuentas por cobrar y distribuirlos según su vencimientos previa deduccion de la estimación de incobrables.

*Tomar el presupuesto de ventas, agregarle el iva, distribuirla por vencimientos y deducirle la estimación de incobrables.

*Ordenar por periodos los ingresos netos esperados.

4. Estimación de incobrables:

-La estimación se hace en base a antecedentes historicos, de la empresa y de la situacion general de la economia.

-La estimacion se deduce de las ventas brutas (ivg incluido) al vencmiento de las cuotas.

-Si hay recuperacion posterior de los incobrables se debe hacer un presupuesto de ello.

5. Ejemplo:

Una empresa tiene los siguientes antecedentes:

-El saldo de las cuotas por cobrar al 31/12/xx era de $600.000 venciendo la mitad en enero y la mitad en febrero.

-El presupuesto de venta para el primer trimestre era: ene: $800.000, feb: $700.000, mar: $900.000.

-Si el igv era de 19%

-Las condiciones de ventas eran 50% al contado y 50% a 30 dias.

-Los incobrables se estiman en un 10 %

Analisis:

Ene Feb Mar.

800.000 700.000 900.000 vtas. Presupuest.

160.000 140.000 180.000 igv 19%.

960.000 840.000 1.080.000 vta. Brutas pres.

480.000 420.000 540.000 cuota de 50%.

48.000 42.000 54.000 est. Incobrab. 10%.

432.000 478.000 486.000 cuota neta a ingresar.

Presupuesto De Cobranza:

Mes de enero:

$300.000 cuota mes de diciembre.

$432.000 cuota mes de enero.

$732.000 ingreso a tesoreria enero.

Mes de febrero:

$300.000 cuota mes de diciembre.

$432.000 cuota mes de enero.

$478.000 cuota mes de febrero.

$1.210.000 ingreso tesoreria febrero.

Mes de marzo:

$478.000 cuota mes de febrero.

$486.000

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