Conceptos clave de los sujetos de impuestos

Mapa Conceptual: Régimen Fiscal de las Personas Físicas

1. Sujetos del Impuesto

2. Personas Físicas

3. Regímenes Fiscales de las Personas Físicas

4. Obligaciones Fiscales de las Personas Físicas

5. Deducciones Autorizadas

6. Gastos No Deducibles

Se dividen en:

Son individuos con capacidad legal para adquirir derechos y obligaciones.

Dependen de la actividad económica que realicen:

Incluyen:

Son gastos permitidos por la ley que pueden restarse de los ingresos acumulables:

Son erogaciones que no pueden restarse de los ingresos:

Sujeto Activo:

Sujeto Pasivo:

Características:

Salarios y Asimilados a Salarios

Inscribirse en el RFC

Honorarios médicos y dentales

Gastos personales sin factura

El Estado (autoridad fiscal)

El contribuyente (persona física o moral)

Pueden percibir ingresos por diversas actividades.

Actividades Empresariales y Profesionales

Expedir facturas electrónicas (CFDI)

Gastos hospitalarios

Pagos en efectivo que excedan límites establecidos

Tiene el derecho de exigir el pago de impuestos.

Tiene la obligación de pagar impuestos conforme a la ley.

Están obligadas a inscribirse en el RFC.

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Presentar declaraciones mensuales y anual

Colegiaturas

Multas y recargos

Declaran sus ingresos ante el SAT.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles

Llevar contabilidad electrónica (según el régimen)

Primas de seguros médicos

Donativos no autorizados

Enajenación de Bienes

Conservar comprobantes fiscales

Intereses reales de créditos hipotecarios

Compras sin relación con la actividad económica

Intereses y Dividendos

Cumplir con pagos provisionales

Aportaciones complementarias al retiro

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) (en proceso de desaparición)