Contabilidad 2018
Enviado por klaive • 10 de Noviembre de 2018 • Exámen • 2.970 Palabras (12 Páginas) • 324 Visitas
Asiento de apertura Año 20X1
Basándonos en el Balance de Situación a 31/12/20X0, el asiento de apertura para el año 20X1 sería el siguiente:
CUENTA | CONCEPTO | DEBE | HABER |
203 | Propiedad Industrial | 90.000 € | |
280 | Amortiz acumulada II | -5.000 € | |
221 | Construcciones | 4.000.000 € | |
227 | Equipos para proc. de infor. | 90.000 € | |
216 | Mobiliario | 700.000 € | |
218 | Elementos de transporte | 55.000 € | |
281 | Amortiz acumulada IM | -150.000 € | |
300 | Mercaderías | 98.000 € | |
390 | Deterioro valor existencias | -2.000 € | |
430 | Clientes | 39.500 € | |
540 | IFT en capital (acciones c/p) | 20.000 € | |
572 | Bancos | 450.000 € | |
100 | Capital Social | 4.500.000 € | |
112 | Reserva legal | 220.000 € | |
129 | Pérdidas y Ganancias | 55.500 € | |
170 | Deudas a l/p entidades cto. | 420.000 € | |
520 | Deudas a c/p entidades cto. | 100.000 € | |
400 | Proveedores | 90.000 € |
Registro en el diario Operaciones 20X1
Operación 1
01/01/20X1
10.000 20.000 | Créditos a corto plazo (542) Créditos a largo plazo (252) | a | Bancos (572) | 30.000 |
31/12/20X1
30.000 x 0.05 = 1.500
1.500 x 0,19 = 285
11.215 285 | Bancos (572) H.P. retenciones y pagos a cuenta (473) | a | Ingresos de crédito (762) Crédito a corto plazo (542) | 1.500 10.000 |
10.000 | Crédito a corto plazo (542) | a | Créditos a largo plazo (252) | 10.000 |
31/12/20X2
20.000 x 0,05 = 1.000
1.000 x 0,19 = 190
10.810 190 | Bancos (572) H.P. retenciones y pagos a cuenta (473) | a | Ingresos de crédito (762) Crédito a corto plazo (542) | 1.000 10.000 |
10.000 | Crédito a corto plazo (542) | a | Créditos a largo plazo (252) | 10.000 |
31/12/20X3
10.000 x 0,05 = 500
500 x 0,19 = 95
10.405 95 | Bancos (572) H.P. retenciones y pagos a cuenta (473) | a | Ingresos de crédito (762) Crédito a corto plazo (542) | 500 10.000 |
Primero contabilizamos en la cuenta 572 la salida del dinero por la totalidad del préstamo, cargamos en la cuenta 542 aquel derecho que vence en un año o menos, y lo restante en la cuenta 252 que sería el derecho que nos vence a largo plazo.
Posteriormente a cada 31/12 debemos realizar dos cosas:
Por un lado, el ingreso de los 10.000€ que vencen más los intereses que ha generado el capital pendiente por amortización. En el primer ejercicio se calcula el interés sobre el total (30.000) y a partir de aquí, decrece en 10.000 cada ejercicio. Por lo tanto, se carga la cuenta 572 por la cantidad neta y por la retención correspondiente la cuenta 473 y se abona la cuenta 542 y la 762.
Por otro lado debemos realizar la correspondiente reclasificación a corto plazo de la cantidad de capital que se debe amortizar en el siguiente ejercicio. Por lo que hacemos crecer la cuenta 542 cargándola en 10.000 y hacemos decrecer la cuenta 252 en los 10.000 correspondientes.
Operación 2
10/01/20X1
200.000 42.000 | Compras de mercaderías (600) H.P. IVA soportado (472) | a | Proveedores (400) | 242.000 |
El asiento queda cargando la cuenta 600 por el valor de la compra y la cuenta 472 del el IVA del 21 % que soporta la operación. Todo esto se abona a la cuenta de proveedores dado que no se establece el pago.
Operación 3
25/01/20X1
193.600 193.600 | Clientes (430) Bancos (572) | a | Venta de mercaderías (700) H.P. IVA Repercutido (477) | 320.000 67.200 |
Para la venta de mercancías se debe utilizar la cuenta 700, se abona el total de la operación (y el IVA en la 477) y se carga sobre 572 y 430 Clientes ya que el cliente paga solo la mitad.
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