Contabilidad Financiera

I. ACTIVO RENTABLE

1. Disponible: Representa efectivo que se mantiene en caja, en tránsito así como la tenencia de oro y plata. Los depósitos en instituciones financieras del país y del exterior. Además representa cheques y otros efectos de cobro inmediato.

2. Inversiones

 Negociables Y A Vencimiento: Adquisición de valores representativos de capital y de deuda con la intención de negociarlas.

 Permanentes: Adquisición de valores representativos de capital con el fin de participar patrimonialmente y tener control o vinculación con otras empresas, sin la intención de negociarlas.

3. CARTERA DE CRÉDITOS : Comprenden las cuentas que representan las acreencias por el dinero otorgado por la empresa financiera, a los clientes bajo las distintas modalidades de crédito, provenientes de sus:

 Recursos propios.

 Recibidos del público

 Financiamiento interno externo

1. Créditos Vigentes: Comprenden los créditos otorgados a clientes del país y del exterior en sus distintas modalidades, cuyos pagos se encuentren al día, de acuerdo a lo pactado

2. Créditos Vencidos

 Crédito vencido comercial: Corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayor a 15 días

 Créditos a microempresas: Corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayor a 30 días.

 Créditos de consumo: hipotecarios para vivienda y de arrendamiento financiero. Corresponde a las cuotas impagas si el atraso es mayor a 30 días y menor a 90 días y al saldo total del crédito si el atraso supera los 90 días.

Los intereses de estos créditos se contabilizan en cuentas de orden

4. Provisión para Bienes Adjudicados

Para cubrir la desvalorización de los bienes adjudicados por:

 Merma ó disminución de precio.

 Por uso.

 Por obsolescencia

 Por desmedro.

 Por reducción de su valor de mercado

II. PASIVO:

1. Obligaciones con el Público: Comprende las captaciones de recursos del público mediante las diferentes modalidades, Fondos captados de las entidades del sector público Y Depósitos recibidos en la prestación de servicios bancarios diversos. Estas obligaciones generan intereses que se reconocen como gastos financieros.

2. Obligaciones por Valores en Circulación

• NO SUBORDINADOS, comprende las obligaciones contraídas por la empresa mediante la emisión de:

 Valores y títulos representativos de deuda, tales como bonos, letras, pagares.

 Colocados en el mercado, de acuerdo con la legislación correspondiente.

 Los intereses se reconocen como gastos financieros

SUBORDINADOS, Instrumentos representativos de deuda colocados y se encuentran en circulación. Su prelación en caso de liquidación de la empresa esta subordinada primero al pago de los demás pasivos.

Se computan como parte del patrimonio efectivo de acuerdo a las normas de la S.B.S.

3. Otros Pasivos: Comprende los ingresos diferidos cuya realización en ingresos financieros se efectuara en ejercicios siguientes.

 Sobrantes de caja

 Bienes cedidos en arrendamiento financiero

 Otras operaciones

 Intereses en Suspenso provenientes de bienes adjudicados

III. PATRIMONIO:

1. Patrimonio Efectivo Básico

 (+) Capital pagado

 (+) Reservas legales

 (+) Reservas facultativas

 (+) Utilidad neta con acuerdo de capitalización

 (-) Perdidas del ejercicio y acumuladas

 (-) Deficits de provisiones

 (-) Plusvalia mercantil

2. Patrimonio Efectivo Suplementario

 (+) Parte computable de la deuda subordinada redimible y

 (+) Instrumentos con características de capital y de deuda que indique la Superintendencia

 (+) Las provisiones genéricas hasta el 1.25% de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito.

 (+) Otras reservas facultativas

 (+) Deuda subordinada redimible exclusiva para soportar riesgo de mercado.

OPERACIONES FORWARD

El forward es un contrato entre dos partes, en este caso el banco y su cliente. Cada parte se compromete a entregar, en un momento futuro del tiempo previamente especificado, una cierta cantidad de dinero en una divisa, a cambio de otra cantidad de dinero en otra moneda distinta, a un tipo de cambio en el que ambas partes estén de acuerdo.

Objetivo

 Coberturar riesgos

Cualquier operación comercial o financiera en que se comprometen flujos futuros involucra riesgos, debido básicamente a la volatilidad de las variables de mercado.

 Oportunidad

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