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Contabilidad Hotelera


Enviado por   •  29 de Junio de 2011  •  1.803 Palabras (8 Páginas)  •  2.916 Visitas

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CAPITULO IV.- EL CATALOGO DE CUENTAS

Un catálogo de cuentas debe de ser estructurado atendiendo a las características de las operaciones de la empresa y a la información que se desea obtener.

Por ser una herramienta básica para uniformar los criterios de registro y consecuentemente la información que se genera, es indispensable que las personas que participan en las labores del registro cuenten con un ejemplar del catálogo que conozcan su estructura y manejo

El catálogo generalmente incluye su instructivo de cuentas donde se explican los conceptos que deben registrarse en cada una de ellas,

su naturaleza y lo que representa su saldo.

Un complemento del catálogo es la guía contabilizadora la cual muestra

los asientos contables de las operaciones típicas de cada empresa.

Los asientos mencionados están presentados al finalizar la descripción

de cada operación, indicándose también cual es el documento fuente de

donde se derivan dichos asientos

1.-Activo

100 Circulante

1001 Caja

1002 Bancos

1003 Huéspedes

1004 Clientes

1005 Agencias de turismo

1006 Tarjetas de crédito

1007 Funcionarios y empleados

1008 Deudores diversos

1009 Documentos por cobrar

1010 IVA acreditable

1020 Almacén de comestibles

1021 Almacén de bebidas

1022 Almacén de abastecimientos generales

1023 mercancías en tránsito

120 Otros activos

1201 Inversiones en valores

1202 Depósitos en garantía

130 Fijo

1301 Terrenos

1302 Edificios

1303 Mobiliario y equipo

1304 Equipo de servicio

140 Diferido

1401 Gastos de instalación

1402 Gastos de organización

1403 Seguros pagados por anticipado

1404 Otros gastos pagados por anticipado

2.-Pasivo

200 Circulante

2001 Depósitos de Huéspedes/clientes

2002 Cuentas por pagar

2003 Acreedores diversos

2004 Acreedores por intercambio

2005 Documentos por pagar

2006 Dividendos por pagar

2007 ISR Soc. Mercantiles por pagar

2008 PTU por pagar

2010 IVA por pagar

230 Fijo

2031 Documentos por pagar

2032 Préstamo hipotecario

2033 Préstamo refaccionario

240 Diferido

2401 Servicios cobrados por anticipado

2501 Provisiones por depreciación y amortización

2502 Provisión para depreciación de edificios

2503 Provisión para depreciación de mobiliario y equipo

2504 Provisión para depreciación de equipo de transporte

2505 Provisión para amortización de gastos de instalación

2506 Provisión para amortización de gastos de organización

3.-Capital

300 Capital social fijo

3001 Capital social variable

3002 Reserva legal

3003 Resultados de ejercicios anteriores

3004 Resultado del ejercicio

4.-Cuentas de Resultados Acreedoras

4000 Ingresos por hospedaje

4001 Ingresos por alimentos

4002 Ingresos por bebidas

4003 Ingresos diversos

.01 Lavandería

.02 Tintorería

.03 Teléfonos

.04 Télex

.05 Estacionamiento

.06 Utilidad en cambios

.07 Renta de locales

.08 Concesiones

4004 Otros ingresos

5.-Cuentas de Resultados Deudoras

5000 Ajustes y descuentos

6001 Costos de venta de alimentos

6002 Costos de ventas de bebidas

6003 Costos de ventas diversos

.01 Lavandería

.02

...

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