Contabilidad Superior I. Impuestos diferidos

[pic 1]

[pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

[pic 5]

[pic 6]

Introducción

En esta semana nos corresponde conocer el tratamiento contable del impuesto a la renta y presentar los impuestos diferidos que se puedan generar. Para esto debemos tener conocimiento de las Normas Internacionales de contabilidad, en esta ocasión se trabajará con la Nic N12

DESARROLLO

Ítem I

 En primer lugar, la provisión de deudas incobrables es aquellas que se reserva hasta que se logre obtener el pago por lo tanto para la determinación de renta liquida no se aceptan como perdida.

Con respecto a los impuestos diferidos, esto genera una diferencia temporaria, lo que indica que en un futuro se revertirá cuando se liquide. Estas se generan debido a la diferencia entre en impuesto determinado entre la contabilidad financiera, versus la contabilidad tributaria.

Explique las variables

Son las diferencias entre los gastos tributarios y la renta liquida, lo que nos muestra los estados resultados de una empresa y los montos de los activos y pasivo. Según corresponda agregados o deducciones se determinará si corresponde o se generara una diferencia en el impuesto.

Para comprender a continuación dejare un ejemplo:

Una empresa tiene ingresos por $400, un costo de venta por $200 y la tasa de impuesto a la renta es del 20 %, esta empresa contabiliza un gasto por vehículo particular de socio por $50

El estado de resultado indica lo siguiente:

Acá podemos observar que se generó una diferencia de $10 entre el impuesto de ambas contabilidades.

A continuación, un extracto de boletín 60 Sii donde indica claramente a que se refiere las diferencias temporarias

“a) Hechos registrados en los estados financieros de un ejercicio y que, de acuerdo con la legislación sobre impuesto a la renta, se incluyen en la determinación del gasto tributario por impuesto a la renta y en el correspondiente pasivo a pagar de un ejercicio diferente.

b) Hechos registrados en los estados financieros de un ejercicio y que, de acuerdo con la legislación sobre impuesto a la renta, nunca se incluirán en la determinación del gasto tributario por impuesto a la renta ni en el correspondiente pasivo a pagar.

03. Los hechos mencionados en el punto 02.a generan diferencias entre la base contable y tributaria de activos y pasivos al cierre de un ejercicio y originan activos y pasivos por impuestos diferidos, ya que afectan el gasto tributario por impuesto a la renta y el correspondiente pasivo a pagar en un ejercicio tributario distinto al de su registro contable. Estas diferencias se denominan diferencias temporarias.”

Ítem II

**

...