Contabilidad y Organización Bancaria LABORATORIO

UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA[pic 1]

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

 LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA

CENTRO UNIVERSITARIO SANTA CRUZ DEL QUICHÉ.

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala, Santa Cruz del Quiche.

Facultad de Ciencias Económicas, Contaduría Pública y Auditoría.

032918 Contabilidad y Organización Bancaria LABORATORIO No. 1.

Catedrático: Tulio Alberto Morales Monterroso.

Con la información que se le da a continuación se le pide: a) Partidas de Diario, b) Traslados al Mayor, c) Balance de Saldos.

1.) Apertura de un Banco: De acuerdo a Escritura de Constitución se forma la Sociedad denominada, Banco del Quiché, S.A., con un capital social autorizado de 400,000 acciones de Q. 100.00, cada una, suscritas 350,000 acciones a Q. 100.00, cada una y pagadas 325,000, acciones a Q. 100.00, cada una. El valor de 75,000 acciones fue depositado en el Banco de Guatemala, el valor 200,000 en otros bancos del país (Banco Agromercantil, S.A.) y el valor de 50,000 acciones recibido en efectivo.

2.) El inmueble es arrendado y los gastos de organización, e instalación ascendieron de acuerdo a facturas Nos. 3215, 3230, de Industrias y Decoraciones, S.A. a Q. 290,000.00, y Q.430,000.00, respectivamente, emitiéndose cheques del Banco Agromercantil.

3.) Se compra para uso de la Institución 25 escritorios secretariales Q. 2,500.00, cada uno, 25 sillas ejecutivas Q. 650.00, cada una, 25 calculadoras marca Sharp Q. 500.00, cada una Factura No. 12250, de mi Oficina S.A., pago efectuado con cheque del BAM.

4.) Se firmó y pago con cheque del BAM, el contrato de arrendamiento del inmueble anticipadamente por 12 meses a razón de Q. 6,000.00, cada mes.

5.) Se encargaron en la imprenta La Buena Impresión, S.A., 30 talonarios de cheques de caja de 100 unidades cada talonario, por un total de Q. 6,000.00, 35 talonarios de formularios de depósitos a plazo de 100 formularios cada talonario, por un total de Q. 6,500.00, 2,000 libretas de ahorro a razón de Q. 1.50 cada libreta, 2,500 talonarios de chequeras de 25 cheques cada talonario a razón de Q. 12.50 cada talonario o chequera. Factura No. 1236, recibido por el encargado de proveeduría, pago efectuado con cheque de BAM.

6.) La secretaria solicita al departamento de proveeduría un talonario de certificados de depósito a plazo, 200 libretas de ahorro, 300 chequeras de 25 cheques cada una, un talonario de cheques de caja, lo cual servirá para atención del público.

7.) Se presentan 42 clientes a efectuar la apertura de cuentas de depósitos a la vista recibiéndose en efectivo Q. 1,989,560.00, cheques de otros bancos Q. 3,790,680.00.

8.) Se presenta el tesorero de la Municipalidad de la localidad a efectuar la apertura de una cuenta de depósitos a la vista, llevando en efectivo Q. 150,000.00, cheques de otras instituciones bancarias.     Q. 295,670.00, cheques propios Q. 35,000.00.

9.) Se presentan los señores de la Financiera “Z”, a efectuar la apertura de una cuenta de D/M, entregando en efectivo Q. 26,380.00, cheques de otros bancos Q. 286,970.00, cheques propios                  Q. 75,000.00.

10.) En la apertura de las cuentas de depósitos a la vista, a cada cliente se le entrego su respectiva chequera de 25 cheques cada uno.

11.) El Señor Juan Antonio Miranda, deposita en su cuenta de d/m un cheque propio emitido por el señor Pedro Guzmán Orozco, por valor de Q. 3,480.00.

12.) Se presenta el Señor Pedro Guzmán Orozco, y deposita el valor de US$, 1,000.00, dólares, en efectivo en su cuenta de depósitos a la vista a la tasa de cambio del 7.20.

13.) Se pagan a diversos clientes del Banco 53 cheques propios por un valor total de Q. 596,370.00.

14.) Se presenta la señora María Antonieta Velásquez, a certificar 2 cheques por valor de Q. 6,000.00 y Q. 12,000.00, a favor del Almacén el Horizonte, cobrándose una comisión de Q. 30.00, por cada cheque lo cual se debe debitar de su cuenta.

15.) Se efectúa la apertura de 20 cuentas de ahorro corriente, a clientes del banco, recibiéndose en efectivo Q. 1,573,621.00, cheques de otros bancos Q. 1,325,283.00, cheques propios Q. 104,950.00. Apertura de la cuenta de la Municipalidad de la localidad en efectivo Q. 150,000.00, cheques ajenos Q. 250,000.00, cheques propios          Q. 25,000.00, apertura de la cuenta de Ahorros de la financiera “A”, recibiéndose en efectivo Q. 25,000.00, cheques de otros bancos        Q. 75,000.00, cheques propios Q. 5,600.00. Entregándose las respectivas libretas de ahorro.

16.) Calcular los intereses de las cuentas de ahorro al 6%, anual capitalizable semestralmente, lo correspondiente a 31 días.

17.) Dentro de los 10 días hábiles del siguiente mes el banco, manda a cancelar el impuesto sobre la renta retenido en el mes anterior. Pago efectuado con cheque de caja.

18.) Al finalizar el semestre, el banco capitaliza los intereses de las cuentas de ahorro acumulados durante los seis meses.

19.) Se presentan varios clientes del banco a efectuar retiros de sus cuentas de ahorro por Q. 360,890.00, el tesorero de la municipalidad de la localidad retira Q. 5,280.00, y de la financiera, efectúan retiro por Q. 2,310.00. Pagos en efectivo.

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