Contabilidad

Trabajos de Contabilidad

A) Requisitos Profesionales

Política

El personal de la firma observará los principios de independencia, integridad, objetividad, confidencialidad, y conducta profesional.

Procedimientos

1. Asignar a un individuo o grupo para proporcionar los lineamientos y resolver las cuestiones sobre asuntos de integridad, objetividad, independencia y confidencialidad.

a. Identificar circunstancias donde sería apropiada la documentación para resolución de los problemas.

b. Requerir la consulta con fuentes autorizadas cuando se considere necesario.

2. Comunicar políticas y procedimientos respecto de la independencia, integridad, objetividad, confidencialidad y conducta profesional al personal de todos los niveles dentro de la firma.

a. Informar al personal sobre las políticas y procedimientos de la firma y notificarles que se espera se familiaricen con los mismos.

b. Enfatizar la independencia de actitud mental en los programas de entrenamiento y en la supervisión y revisión de auditorías.

c. Informar al personal oportunamente de aquellas entidades a las que aplican las políticas de independencia.

i. Preparar y mantener para fines de la independencia, una lista de los clientes de la firma y de otras entidades (afiliadas del cliente, tenedoras, asociadas, etc.) a quienes aplican las políticas de independencia.

ii. Poner la lista a disposición del personal (incluyendo personal nuevo para la firma u oficina) quienes la necesitan para determinar su independencia.

iii. Establecer procedimientos para notificar al personal sobre los cambios en la lista.

3. Monitorear el cumplimiento de políticas y procedimientos relativos a la independencia, integridad, objetividad, confidencialidad y conducta profesional.

a. Obtener del personal representaciones escritas periódicas, ordinariamente sobre una base anual, declarando que:-

i. Conocen bien las políticas y procedimientos de la firma.

ii. No hay ni hubo durante el periodo inversiones prohibidas

iii. No existen relaciones prohibidas, y que no han ocurrido transacciones prohibidas por la política de la firma..

b. Asignar a una persona o grupo con autoridad apropiada y responsabilidad para resolver excepciones.

c. Asignar a una persona o grupo con apropiada autoridad y responsabilidad para obtener informaciones y revisar el cumplimiento cabal de la independencia.

d. Revisar periódicamente la asociación de la firma con clientes para la certeza de si algunas áreas de involucramiento pueden o no ser vistas como deterioro de la independencia de la firma.

B. Habilidades y Competencia

Política

La firma debe contar con personal que ha alcanzado y mantiene los estándares técnicos y la competencia profesional requeridos para estar capacitados para cumplir sus responsabilidades con el cuidado debido.

Procedimientos

Contratación

1. Mantener un programa diseñado para obtener personal calificado, mediante la planeación de necesidades de personal, el establecimiento de objetivos de contratación, y el señalamiento de calificaciones para los involucrados en la función de contratación.

a. Planear las necesidades de personal de la firma a todos niveles y establecer objetivos de contratación cuantificados con base en la clientela actual, crecimiento anticipado, y retiro

b. Diseñar un programa para lograr objetivos de contratación, el cual hace provisiones de:

i. Identificación de fuentes de candidatos potenciales.

ii. Métodos de contacto con candidatos potenciales

iii. Métodos de identificación específica de candidatos potenciales..

iv. Métodos para atraer a los candidatos potenciales e informarles sobre la firma..

v. Métodos de evaluar y seleccionar a los candidatos potenciales para la ampliación de ofertas de empleo.

c. Informar a las personas involucradas en la contratación sobre las necesidades de personal y objetivos de contratación de la firma.

d. Asignar a personas autorizadas la responsabilidad de las decisiones sobre empleos.

e. Monitorear la efectividad del programa de reclutamiento.

i. Evaluar el programa de reclutamiento periódicamente para determinar si se están observando las políticas y procedimientos para la obtención de personal calificado.

ii. Revisar los resultados de reclutamiento periódicamente, para determinar si se están logrando las metas y las necesidades de personal.

2. Establecer calificaciones y lineamientos para evaluar candidatos potenciales en cada nivel profesional

a. Identificar los atributos deseables en los candidatos, como inteligencia, integridad, honestidad, motivación y aptitud para la profesión.

b. Identificar logros y experiencias deseables para el nivel de ingreso y para personal experimentado. Por ejemplo

i. Antecedentes académicos

ii. Logros personales

iii. Experiencia de trabajo.

iv. Intereses personales

c. Establecer lineamientos a seguir cuando se contrate a individuos en situaciones como:

i. Contratar parientes del personal o de clientes.

ii. Recontratar empleados anteriores

iii. Contratar empleados de los clientes

d. Obtener información de antecedentes y documentación de calificaciones de los solicitantes por medios apropiados, como:

i. Curricula.

ii. Formas de solicitud.

iii. Entrevistas

iv. Historial académico.

v. Referencias personales

vi. Referencias de empleos anteriores

e. Evaluar las calificaciones del personal nuevo, incluyendo a aquellos contratados por canales distintos de los usuales de contratación (por ejemplo, los que se incorporan a la firma a niveles de supervisores, o por medio de una fusión o adquisición), para determinar si cumplen con los estándares y requisitos de la firma.

3. Informar a los solicitantes y al nuevo personal sobre las políticas y procedimientos de la firma que sean importantes para ellos.

a. Usar un folleto u otros medios para informar a los solicitantes y al nuevo personal

b. Preparar y mantener un manual que describa las políticas y procedimientos para su distribución al personal.

c. Llevar a cabo un programa de orientación para personal nuevo.

Desarrollo profesional

4. Establecer lineamientos y requisitos para la educación profesional continua y comunicárselos al personal

a. Asignar a un individuo o grupo con la autoridad apropiada, la responsabilidad de la función de desarrollo profesional.

b. Procurar que los programas desarrollados por la firma sean revisados por individuos calificados. Los programas deberían contener declaraciones de objetivos y los prerrequisitos de educación y/o experiencia

c. Procurar un programa de orientación relativo a la firma y a la profesión para el personal recientemente contratado

i. Preparar publicaciones y programas diseñados para informar al personal recientemente contratado sobre sus responsabilidades y oportunidades profesionales..

ii. Asignar la responsabilidad para conducir conferencias de orientación para explicar las responsabilidades profesionales y las políticas de la firma.

d. Establecer los requisitos para educación profesional continua, para personal en cada nivel dentro de la firma.

i. Considerar los requisitos o lineamientos voluntarios de los organismos legislativos y profesionales, al establecer los requisitos de la firma.

ii. Alentar la participación en programas externos de educación continua profesional, incluyendo cursos de auto-aprendizaje.

iii. Alentar la membresía en organizaciones profesionales. Considerar el que la firma pague o contribuya a las cuotas y gastos de membresía.

iv. Alentar al personal a servir en comités profesionales, a preparar artículos, y a participar en otras actividades profesionales.

e. Monitorear los programas de educación profesional continua y mantener registros apropiados, tanto a nivel de la firma como individual.

i. Revisar periódicamente los registros de participación del personal para determinar el cumplimiento con los requisitos de la firma.

ii. Revisar periódicamente los reportes de evaluación y otros registros preparados para los programas de educación continua para evaluar si los programas se están presentando en forma efectiva y si están logrando los objetivos de la firma. Considerar la necesidad de nuevos programas y de la revisión o eliminación de programas no efectivos.

5. Poner a disposición del personal información sobre los desarrollos actuales en los estándares técnicos profesionales y el material con las políticas y procedimientos técnicos de la firma, y alentar al personal a que se involucre en actividades de auto-desarrollo.

a. Proporcionar al personal literatura profesional relativa a los desarrollos actuales en los estándares técnicos profesionales.

i. Distribuir al personal material de interés general, como pronunciamientos internacionales y nacionales importantes sobre asuntos de contabilidad y auditoría.

ii. Distribuir pronunciamientos sobre regulaciones y requisitos reglamentarios importantes en áreas de interés específico, como valores de la compañía y ley de impuestos, a las personas que tengan responsabilidad en dichas

...