Cuestionario Fiscal

Derecho fiscal ii

Facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

1. ¿Cuál es la finalidad con la que se atribuyen facultades de comprobación a las autoridades fiscales?

R Para verificar el cumplimiento de obligaciones de los contribuyentes, a los responsables solidarios, o a los terceros relacionados con dichos contribuyentes.

2. ¿Cuáles son las facultades con que cuenta la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales?

R Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos, Requerir a los contribuyentes para exhiban la contabilidad, Practicar visitas a los contribuyentes, Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador público, practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes, recabar de los funcionarios y empleados públicos y de los fedatarios, los informes y datos que posean con motivo de sus funciones, allegarse las pruebas necesarias para formular la denuncia, querella o declaratoria al ministerio público para que ejercite la acción penal por la posible comisión de delitos fiscales.

3. ¿Cuáles son los requisitos que debe contener la orden de visita?

R El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita, el nombre de la persona o personas que deban efectuar, tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44 deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo.

4. De acuerdo con el Artículo 38 ¿Cuáles son los requisitos mínimos en la notificación de todo acto administrativo?

R Constar por escrito en documento impreso o digital, señalar la autoridad que lo emite, señalar lugar y fecha de emisión, estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate, ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido.

5. ¿A qué se encuentran sujetos los visitados tratándose de visita en el domicilio fiscal?

R Están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales. También deberán permitir la verificación de bienes y mercancías, así como de los documentos, estados de cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados.

6. ¿Quién está sujeto a la comprobación fiscal?

R contribuyentes, responsables solidarios y terceros

7. ¿Qué debe realizar la autoridad fiscal si no encontraran las a la persona visitada?

R dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del día siguiente para recibir la orden de visita.

8. ¿Cuándo los visitadores podrán proceder al aseguramiento de la contabilidad?

R Si existe peligro de que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o desarrollo de la diligencia

9. ¿Cuántos testigos puede nombrar la persona visitada?

R Dos

10. ¿Cómo se procede si los testigos no son designados o los designados no aceptan servir?

R Los visitadores los designarán

11. ¿Cómo puede ser sustituido un testigo?

R En cualquier tiempo por no comparecer al lugar donde se esté llevando a cabo la visita, por ausentarse de él antes de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo.

12. ¿Qué se hace contar en el acta de visita?

R Los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores.

13. ¿Cuándo podrá reponer el procedimiento la autoridad fiscal por oficio?

R Cuando de la revisión de las actas de visita y demás documentación vinculada a éstas, se observe que el procedimiento no se ajustó a las normas aplicables, que pudieran afectar la legalidad de la determinación del crédito fiscal

14. ¿Qué son las actas parciales?

R Las que forman parte integrante del acta final

15. ¿Cómo se repone el procedimiento de visita?

R A partir de la violación formal cometida.

INFRACCIONES Y Delitos fiscales

1. ¿De qué forma se establecen las multas por infracciones fiscales?

R Independientemente del pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal; En por cientos o en cantidades determinadas entre una mínima y otra máxima

2. ¿Quiénes son responsables en la comisión de las infracciones fiscales?

R Personas que realicen los supuestos que se consideran como tales así como las que omitan el cumplimiento de obligaciones previstas por las disposiciones fiscales, incluyendo a aquellas que lo hagan fuera de los plazos establecidos.

3. ¿Qué autoridad podrá condonar hasta el 100% las multas por infracción?

R La Secretaría de Hacienda y Crédito Público

4. ¿Cuál es el efecto que produces la presentación de la solicitud de condonación de multas?

R dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si así se pide y se garantiza el interés fiscal.

5. ¿Qué

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