Cuestionario De Derecho Fiscal

AUTOEVALUACION III

1.- ¿QUÉ ES UNA INFRACCIÓN?:

La Infracción es un incumplimiento de una obligación fiscal o ley, y que por ende, dicha persona individual o colectiva amerita una multa o pena económica dictaminada por la autoridad fiscal.

2.- ¿QUÉ ES UN DELITO FISCAL?:

Es aquel delito consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que defrauda el que omite ingresos tributarios y dejar de ingresar la cuota correspondiente.

3.- ¿QUÉ ES UNA SANCIÓN?:

Una sanción es consecuencia del incumplimiento de la obligación tributaria misma.

Es la pena o multa que el legislador impone a quien estando sometido a una obligación tributaria la evade o incumple.

4.- ¿DIFERENCIA ENTRE DELITOS FEDERALES Y FISCALES?:

Son delitos federales los que se cometen bajo ciertas condiciones en el extranjero, los cometidos contra personal consular en el extranjero o en embajadas y delegaciones mexicanas, los cometidos en buques nacionales o aeronaves en alta mar o en buques de guerra mexicanos y los previstos en leyes especiales federales. En general, es la Nación o el Estado mexicano quien se ve afectado por estas conductas. Algunas conductas son competencias o asuntos exclusivos de las autoridades federales y otras son similares a las que contempla el código penal del fuero común.

Los Delitos fiscales son cometidos contra la Hacienda Pública, que consisten en defraudar a la Hacienda Pública, eludiendo el pago de cualquier cantidad, disfrutando de beneficios inmerecidos, y otras conductas.

5.- ¿FIJE LA CLASIFICACIÓN DE DELITO FISCAL?:

1. Delito de Evasión: Como ejemplo tenemos el contrabando, la evasión fiscal y la sustracción de mercancías en recintos oficiales

2. Delito por Incumplimiento de los Deberes Fiscales:

Son los relacionados con el RFC. y tenemos entre otros: la omisión de la presentación de declaraciones, el referente a la contabilidad de los rompimientos de sellos y alteraciones de máquinas registradoras, la posesión ilegal de marbetes y el lavado del dinero.

3. Delito por apoyo al sujeto principal: Tenemos entre otros al encubrimiento

6.- ¿COMO SE CLASIFICAN LAS INFRACCIONES FISCALES?

Por la manifestación de la voluntad

- Infracción de omisión

- Infracción de comisión

Por el momento de su cometimiento

- Infracciones instantáneas

- Infracciones continuas

- Infracciones continuadas

Por las disposiciones violadas

- Infracciones simples

- Infracciones complejas

Por sus consecuencias

- Infracciones leves

- Infracciones graves

Por la naturaleza de las disposiciones violadas

- Infracciones administrativas fiscales

- Infracciones administrativas no fiscales

- Infracciones judiciales

7.-¿EN QUE COSISTE EL DELITO DE ENCUBRIMIENTO EN MATERIA FISCAL?

Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito

8.- ¿EN QUE CONSISTE EL DELITO DE CONTRABANDO EN MATERIA FISCAL?:

En términos del artículo 102 del CFF, comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías, en los siguientes supuestos:

I.- Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.

II.- Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito

III.- De importación o exportación prohibida. También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país

9.- ¿EN QUE CONSISTE EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL?

Defraudación fiscal equiparada, cuando se trata de una persona moral

Para que se configure este delito, basta que materialmente es las declaraciones fiscales presentadas se consignen deducciones falsas o ingresos menores a los realmente percibidos por tanto, para el caso de declaraciones presentadas a nombre y por cuenta de personas morales, comete el delito de defraudación fiscal equiparada quien despliegue la conducta señalada, independientemente de que tenga o no algún poder o facultad por parte de la empresa

10.- ¿DEFINICIÓN DE ELUSIÓN FISCAL?:

La elusión fiscal o elusión tributaria es una figura consistente en no pagar determinados impuestos que aparentemente debería abonar.

11.- ¿QUIEN PERSIGUE LOS DELITOS FISCALES?:

Los delitos fiscales se contemplan en los artículos 92 al 115 del código fiscal de la federación. los delitos fiscales son querellas necesarias pues su contenido es de carácter económico, por lo tanto, si el presunto responsable no cumple con sus obligaciones ante el fisco, será este quien presente la querella en contra de esa persona

Sin embargo hay delitos fiscales que se persiguen de oficio por el ministerio

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