Declaraciona Anual ISR Y IETU

Universidad Nacional Autónoma de México

Facultad de contaduría y Administración

Fiscal, ISR y Seguridad Social.

Profesor:

C.P.C Rogelio de Jesús Soriano Jiménez.

Nombre del Trabajo:

“DECLARACIÓN MENSUAL Y ANUAL DEL PATRÓN., ”.

DECLARACIÓN MENSUAL Y ANUAL DEL PATRÓN.

El patrón puede ser persona moral o física con actividad empresarial o no.

Si eres contribuyente bajo el régimen de persona física y física empresarial, abril se acerca; durante el tercer mes del año debes cumplir con esta obligación

Si eres un contribuyente bajo el régimen de persona física, persona física con actividad empresarial o bien percibiste ingresos por 400,000 pesos o más en 2009, alista todos los documentos que necesitarás para cumplir con esta obligación fiscal y así evitar recargos o problemas con la autoridad (SAT).

El período para la declaración anual será del 1 al 30 de abril.

Pasó a paso lo que debes hacer previo a tu declaración anual.

1. Actualizar Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

En primer lugar lo que tenemos que verificar es que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) esté actualizado, es decir, que estemos activos en el régimen que nos corresponde y que nuestro domicilio esté localizable",

Para ello, te sugerimos seguir los siguientes pasos:

• Ingresar al portal del SAT (http://www.sat.gob.mx/)

• En el apartado "oficina virtual" deberás teclear tu Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC).

• Ahora bien, si no cuentas con esta clave o necesitas actualizarla, dentro del portal del SAT deberás ingresar a la sección "Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC)" situada en la parte inferior izquierda y selecciona la opción que desees, sólo necesitarás tener a la mano tu RFC y Clave para efectos de actualización.

• Pero si por alguna razón no pudieres realizar este proceso por internet, existe la alternativa más antigua: acude a una de las oficinas del SAT más cercana a tu domicilio donde te asesorarán, para ello no requieres cita.

2. La constancia de cada una de las 12 declaraciones mensuales para personas físicas o bien la carta de percepciones y retenciones que facilita el patrón en el caso de los asalariados.

• Si por alguna razón te hace falta una declaración mensual, será necesario ponerte al corriente. Para ello puedes realizar tu declaración vía internet accediendo al portal del SAT y luego a "Oficina Virtual" o acudiendo a una oficina del SAT, mediante una cita que podrás solicitar al 01 800 46 36 728, ahí te asesorarán.

3. Factura de gastos (comprobante fiscal) para deducir el Impuesto al Valor Agregado.

• En el caso de los asalariados, los gastos se deducen de manera anual (gastos médicos, de laboratorios, aparatos médicos, funerarios y/o crédito hipotecario).

• Para personas físicas que omitieron relacionar un gasto en alguna declaración mensual anterior o si vas a deducir créditos hipotecarios y aportaciones a tu Afore (Administradora de Fondos para el Retiro).

4. Obtener o actualizar la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), necesaria para devoluciones mayores a 10,000 pesos.

a. En el caso de trámite por primera vez, debes acudir a una oficina del SAT con siguiente documentación, no requieres cita:

• Pasar a un dispositivo de almacenamiento (USB, CD o disquete) el programa Solcedi, a través del cual podrás generar tu llave privada y archivo de requerimiento y para lo cual necesitarás tener a la mano datos como el RFC, CURP, correo electrónico, contraseña de revocación por internet y clave de acceso.

• Entrar al portal del SAT y después a la sección "Firma Electrónica Avanzada (FIEL), situada en la parte inferior izquierda de la página web.

• En esta misma sección, descarga el formato FE (solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada), el cual deberás imprimir por ambos lados en una sola hoja y llenar.

• Original o copia certificada de tu acta de nacimiento

• Original o copia certificada de la identificación oficial (credencial para votar, pasaporte, cédula profesional, cartilla del servicio militar).

5. Para actualizar tu FIEL tienes dos opciones

• Por internet, cuando tu certificado de FIEL está vigente

• En persona acudiendo a un módulo de servicios tributarios cuando tu certificado ya no está vigente.

Una vez que has atendido cada uno de estos pasos, lo siguiente es realizar tu declaración.

CONTRIBUYENTES A LOS QUE SE LES CALCULA Y NO IMPUESTO ANUAL.

LAS EXENCIONES

Hay rentas que están exentas del pago del ISR como las que obtienen el Estado y sus entidades autónomas y descentralizadas, las Municipalidades y sus empresas; las universidades, las asociaciones y fundaciones no lucrativas e inscritas como exentas que tengan por objeto la caridad, beneficencia, servicio civil, culturales, científicas, de educación, artísticas, deportivas, políticas, profesionales, gremiales, sindicales, religiosas, las instituciones religiosas, las rentas de comunidades indígenas y empresas agrícolas de parcelarios; rentas de cooperativas; pagos en concepto de indemnización por tiempo de servicio, aguinaldos, bono

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