Efectivo y Equivalentes de efectivo

Estado de Situación Financiera

ACTIVO (NIF B6)

ACTIVO CIRCULANTE / CORRIENTE

NIF C1: Efectivo y Equivalentes de efectivo

• Caja
• Fondo fijo de caja
• Caja chica
• Bancos

NIF C2: Instrumentos Financieros

• Inversiones temporales

NIF C3: Cuentas por Cobrar

• Clientes
• Estimación de cuentas incobrables
• Deudores Diversos
• Funcionarios y empleados
• Documentos por cobrar
• IVA acreditable
• IVA pendiente de acreditar
• IVA a favor

NIF C4: Inventarios

• Almacén
• Mercancías en transito
• Mercancías en consignación
• Almacén de materias primas
• Producción en proceso
• Almacén de artículos terminados
• Estimación por inventarios obsoletos  

• NIF C5: Pagos Anticipados

• Anticipo a proveedores
• Seguros pagados por anticipado
• Amortización de seguros pagados por anticipado
• Renta pagada por anticipado
• Amortización de rentas pagadas por anticipado
• Publicidad pagada por anticipado
• Amortización de publicidad pagada por anticipado
• Papelería y útiles de escritorio pagado por anticipado
• Amortización de papelería pagada por anticipado    

ACTIVO NO CIRCULANTE / NO CORRIENTE

NIF C6: Propiedades, Planta y Equipo

• Terreno
• Edificio
• Depreciación acumulada de Edificio 5% anual
• Maquinaria
• Depreciación acumulada de Maquinaria 10% anual
• Equipo de oficina
• Depreciación acumulada de oficina 10% anual
• Equipo de tienda
• Depreciación acumulada de tienda 10% anual
• Equipo de transporte
• Depreciación acumulada de transporte 25% anual
• Equipo de reparto
• Depreciación acumulada de reparto 25% anual
• Equipo de computo
• Depreciación acumulada de Equipo de cómputo 30% anual

NIF C7: Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes en Acciones; Crédito Mercantil

NIF C8: Activos Intangibles

• Gastos de instalación
• Gastos de construcción
• Gastos preoperativos
• Marcas
• Patentes
• Derechos de autor
• Franquicias
• Concesiones         
• Desarrollo de nuevos productos
• Depósitos en garantía

PASIVO (NIF B6)

PASIVO A CORTO PLAZO / CIRCULANTE

NIF C9: Provisiones, contingencias y compromisos

• Proveedores
• Acreedores diversos
• Cuentas por pagar
• Anticipo de clientes
• Prestamos bancario corto plazo
• Impuestos y cuotas retenidas
• ISR Retenido a Empleados
• IMSS Retenido a Empleados
• 3% sobre nómina por pagar
• Sueldos por pagar
• ISR por pagar
• PTU por pagar
• IVA pendiente por pagar
• IVA por pagar
• Dividendos por pagar
• Provisiones a corto plazo

PASIVO A LARGO PLAZO / NO CIRCULANTE

• Beneficios a empleados
• Provisiones a largo plazo
• Préstamos Bancarios Largo plazo

CAPITAL CONTABLE (NIF C11)

Capital Contribuido

• Capital suscrito no exhibido
• Capital social
• Aportaciones para futuros aumentos de capital
• Prima en venta de acciones

Capital Ganado

• Reservas de capital / legal
• Utilidad acumulada
• Pérdida acumulada  
• Resultado del ejercicio  

ESTADO DE RESULTADOS

• Ventas
• Devoluciones sobre ventas
• Bonificaciones y descuentos sobre ventas

VENTAS NETAS

• Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA

• Gastos de Operación
• Gastos de Administración

UTILIDAD DE OPERACIÓN

Resultado integral del financiamiento (RIF)

• Intereses ganados (o rendimientos)
• Intereses pagados (o intereses a cargo)
• Utilidad Cambiaria (o ganancia cambiaria)
• Perdida Cambiaria

• Otros ingresos (+)
• Otros gastos (-)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

• Impuestos a la utilidad
• PTU

UTILIDAD NETA

[pic 1]

Nombre de la empresa

ESTADO DE RESULTADOS

Del 1ro de enero al __ del ___ 20xx

(+ Ventas

(-) Costo de ventas

(=)UTILIDAD BRUTA

Gastos de operación  

 (-) Gastos de Ventas

(-) Gastos de Administración

(=)UTILIDAD DE OPERACIÓN

(+) Otros ingresos

(-) Otros gastos

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