EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

UNIDAD 1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Palaras claves: unidad de medida, fuentes, disponible, activo corriente, estado de liquidez, activo, control interno, consumado, causación, realización,

La contabilidad de caja, conocida también con contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados. ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO= Estado de flujos de efectivo.

EJEMPLO: PN O PJ

Nomina                                1.000.000         DEVENGADO Y DEDUCCIONES

Ingresos particulares                200.000          (Accesorios)

Subsidios                                300.000

Arrendamientos                        1.200.000

TOTAL DE INGRESOS                2.700.000 = entradas de dinero

GASTOS

Servicios                                 200.000

Alimentación                                600.000

Transporte                                 250.000                auxilio de transporte 2020 $$

EMPLEADOS         QUE GANAN HASTA 2 SMLV

TARJETA C                                450.000

Préstamo                                200.000

Entretenimiento                         150.000

Estudios hijos                        425.000

TOTAL DE GASTOS                $2.275.000                 FLUJO DE EFECTIVO %AHORRO

De allí viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores sólo son reconocidos cuando entran o salen de la caja.

Cuáles son los valores que entran en caja (conceptos)? ALMACEN ROPA DEPORTIVA pandemia, vtas bajas, tienda virtual, aceptar el aporte de un nuevo socio.

R/ Venta de mercancía, aporte de socio, abonos de clientes (crédito), préstamos de bancos, arriendo.

Salidas de caja: pagos que realiza empresa de acuerdo a su actividad económica, servicios, pago de empleados, arriendo, compra papelería, compra productos de aseo, decoración, reparaciones locativas, publicidad, horas de trabajo, gasolina domicilios, mantenimiento del aire acondicionado 6 meses ($120.000).

En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, sólo se reconocen hechos consumados; no se contabilizan derechos, como en el caso de la venta a plazos, que aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y ese derecho está respaldado por un título valor [factura], no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es decir hasta que el cliente pague la factura.

La contabilidad de caja la aplican las personas que no deben llevar contabilidad o que no están obligadas a llevarla, puesto que quienes están obligados a llevar contabilidad, deben hacerlo utilizando el principio de causación o devengo.

Constitución del fondo de caja menor

Al constituir el fondo de caja menor, se retira plata el banco y se constituye el fondo, de modo que la contabilización será:

Reembolso de caja menor

1. Procedimiento contable
2. Directamente relacionado caja menor
3. Efectivamente no tenemos dinero en caja
4. Arqueo de caja (confrontar documentos soporte con el dinero de la caja $300.000). Una persona diferente a la encargada de la caja, CONTROL INTERNO.

Cuando el fondo de caja menor se agota, consume o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el dinero utilizado.

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