Efectos de los impuestos

Efectos de los impuestos

• Los impuestos crean una obligación tributaria a cargo de quienes aparecen señalados como destinatario en la Ley respectiva. Por su parte, el Fisco adquiere el derecho de exigir su importe y de tomar las medidas que juzgue adecuadas para su eficiente recaudación. Es a partir de ese momento cuando el impuesto empieza a surtir sus efectos.

La consecuencia inmediata parece ser el pago de una prestación en beneficio del erario (tesoro público). La hipótesis normativa de los impuestos toma como ámbito personal de aplicación a una pluralidad indeterminada de sujetos. Es decir, está en presencia de una disposición de carácter general, que tiene como origen y destino a una colectividad que se estima productora de recursos económicos. A su vez esta colectividad de destinatarios integra un núcleo social en el que compiten los intereses personales, monetarios, sociales y hasta políticos.

Ante tal situación, deben contemplarse dos tipos diversos de efectos: negativos y positivos; cuyas consecuencias se traducen en la falta de pago o bien en el pago mismo.

Efectos negativos podemos mencionar:

• La evasión

• El fraude fiscal

• La remoción

Efectos positivos:

La incidencia

Incidencia simple

Incidencia con traslación o repercusión

Protraslación

Retrotraslación

Los principales efectos de los impuestos son: repercusión, difusión, absorción, elusión fiscal, y evasión fiscal.

Repercusión: es el fenómeno por medio del cual se fuerza a otra persona a pagar el impuesto; es decir, la persona a quien la ley señala como

obligado al pago fiscal, trasládale gravamen a un tercero, quien, a su vez, puede trasmitirlo a otro.

La repercusión implica las siguientes etapas:

Percusión. Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir, sobre quien tiene la obligación de pagarlo. Lo ideal es que el contribuyente lo absorba en su economía y no lo traslade en la operación que lo origino. Normalmente, el obligado directo de un impuesto

No lo absorbe en su economía, sino que busca que otros los porten.

Traslación. Es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra(s) persona(s).

Incidencia. es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga, es decir aquella que vea fectada su economía por el impacto del gravamen.

Las tres etapas señaladas se pueden resumir de la siguiente manera: la percusión la sufre el sujeto del impuesto; la incidencia, el pagador(consumidor); y la traslación es pasar el impuesto de uno al otro, proceso en el que pueden intervenir varias personas o solo el sujeto y el pagador.

Principales impuestos federales

Existen los siguientes impuestos federales básicos:

• Impuesto Sobre la Renta (ISR)

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

• Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)

• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

El ISR es la contribución principal federal, que tiene como objeto el hecho de tener ganancias. Este impuesto solo se paga cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia. La tasa que se paga por la utilidad en el año, varia dependiendo de si es una persona moral o una persona física. Por su parte, la declaración anual de personas morales se presenta en el mes de marzo y la de personas físicas se presenta en el mes de abril del siguiente año al que corresponda.

El Impuesto al Valor Agregado es el segundo impuesto federal en importancia en México. El IVA grava al consumo que se causa

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