EJERCICIO O PERIODO/ IMPUESTO A REVISAR: Efecto fiscal para las aportaciones futuras de capital social
Enviado por Yolanda Guevara • 8 de Abril de 2018 • Resúmenes • 20.944 Palabras (84 Páginas) • 92 Visitas
COMITÉ DE VALORACIÓN DE PRUEBAS
A) DATOS GENERALES:
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE: | AGENCIA ADUANAL ABASCAL, S.C. |
R.F.C: | AAA0012274K4 |
GIRO REAL: | SERVICIOS DE AGENCIAS ADUANALES. |
DOMICILIO FISCAL: | FRANCISCO I MADERO No. 290, VERACRUZ CENTRO, C.P. 91700, VERACRUZ, VERACRUZ. |
No. DE ORDEN: | IDD2500002/17 |
EJERCICIO O PERIODO/ IMPUESTO A REVISAR: | Del 01 de Enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, para efectos del Impuesto Sobre la Renta e Impuesto Empresarial a Tasa Única. Del 01 de Octubre de 2011 al 31 de Diciembre de 2011 para efectos del Impuesto al Valor Agregado |
FECHA DE INICIO: | 15 de Febrero de 2017 |
PROGRAMA: | Local PEEG4 Empresas que deducen operaciones simuladas. Deducciones Improcedentes. |
RIESGO CAPECO: Baja
LEVANTAMIENTO DE ÚLTIMA ACTA PARCIAL. Con fecha 09 de Enero de 2018 se levantó Última Acta Parcial levantada a folios del IDD2500002/17090001 al IDD2500002/1709000307 en cumplimiento de lo que establece el artículo 46 primer párrafo fracción IV párrafos primero, segundo y tercero del Código Fiscal de la Federación, a través de la cual se dan a conocer al visitado los hechos u omisiones detectados en la visita domiciliaria que se le está practicando, al amparo de la orden de visita domiciliaria número IDD2500002/17.
En el plazo otorgado mediante Última Acta Parcial de fecha 09 de Enero de 2018 el C. ANTONIO ABASCAL CASTRO, en su carácter de Representante Legal presentó escrito de fecha 01 de Febrero de 2018, ante la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Veracruz “2”, con sede en Veracruz, recibido con fecha 07 de Febrero de 2018 bajo el folio número 0489.
LEVANTAMIENTO DE ACTA FINAL. Con fecha 12 de Febrero de 2018 se levantó Acta Final de la visita domiciliaria, haciendo constar que de los argumentos vertidos, documentación e información exhibidos y proporcionados esta Autoridad revisora procederá a valorar cada uno de los argumentos y documentos aportados para desvirtuar las irregularidades y hechos consignados en la Última Acta Parcial de fecha 09 de Enero de 2018 y así como en el Acta final dando a conocer el resultado que conforme a derecho esta autoridad emita de la citada valorización de los documentos proporcionados, en la resolución determinativa del crédito fiscal.
Se hace mención que el escrito de fecha 01 de Febrero de 2018, presentado por el C. ANTONIO ABASCAL CASTRO, en su carácter de Representante Legal ante la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Veracruz “2”, con sede en Veracruz, recibido con fecha 07 de Febrero de 2018 bajo el folio número 0489, aporta únicamente pruebas tendientes a desvirtuar los INGRESOS CONOCIDOS EN FORMA PRESUNTA POR DEPOSITOS BANCARIOS QUE NO CORRESPONDEN A REGISTROS DE SU CONTABILIDAD, QUE ESTÁ OBLIGADA A LLEVAR en cantidad total de $3,433,440.74 consignados en el Acta Final, como se indica:
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Esta Autoridad conoció que la contribuyente omitió ingresos en cantidad total de $3,433,440.74 toda vez que se conocieron ingresos presuntos por depósitos bancarios no aclarados que no corresponden a sus registros contables, concluyendo que en el Ejercicio 2011 obtuvo Ingresos Acumulables para efectos del ISR en cantidad total de $14,877,417.74, como se indica:
CONCEPTO | DECLARADO | REGISTRADO | DIFERENCIA |
TOTAL INGRESOS ACUMULABLES ( A -B + C ) | $ 11,443,977.00 | $ 14,877,417.74 | $ 3,433,440.74 |
DIFERENCIA POR INGRESOS CONOCIDOS EN FORMA PRESUNTA POR DEPOSITOS BANCARIOS QUE NO CORRESPONDEN A REGISTROS DE SU CONTABILIDAD, QUE ESTÁ OBLIGADA A LLEVAR. Se conoció que la contribuyente AGENCIA ADUANAL ABASCAL, S.C., no manifestó Ingresos Acumulables en cantidad total de $3,433,440.74 en la Declaración Anual del Ejercicio 2011 Personas Morales del Régimen General, Tipo Complementaria por Dictamen, presentada vía internet ante el Servicio de Administración Tributaria con fecha 07 de Agosto de 2012, bajo el folio de operación 51621018 con número de operación 14B2A para efectos del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2011, toda vez que se identificaron depósitos bancarios en cantidad total de $3,433,440.74 que no corresponden a registros de su contabilidad que está obligado a llevar
Los Ingresos presuntos conocidos por depósitos bancarios que no corresponden a registros de su contabilidad que está obligada a llevar, en cantidad de $3,433,440.74, correspondientes al ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, se encuentran depositados en la cuenta de cheques número 134 6509860 del BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., en la cuenta de cheques número 4018303792 del BANCO HSBC MEXICO, S.A. en la cuenta número 0107459807 del BANCO BBVA BANCOMER, S.A. y en la cuenta Maestra en Dólares número 7001408699 del BANCO HSBC MEXICO, S.A., todas a nombre de la contribuyente AGENCIA ADUANAL ABASCAL, S.C. correspondientes al ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011, y se integran en forma mensual como a continuación se indica:
MES 2011 | 1) Ingresos presuntos conocidos por depósitos bancarios de la cuenta | Total de Ingresos presuntos | |||
BBVA BANCOMER, S.A. | BANCO NACIONAL DE | HSBC MEXICO, S.A. | HSBC MEXICO, S.A. DÓLARES | Aclarados que no corresponden a registros de su contabilidad que está obligada a llevar | |
107459807 | MÉXICO, S.A. 134 6509860 | 4018303792 | 7001408699 Importe Valuado en Moneda Nacional | ||
ENERO | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
FEBRERO | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
MARZO | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
ABRIL | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
MAYO | $ 30,000.00 | $ 37,000.00 | $ - | $ - | $ 67,000.00 |
JUNIO | $ - | $ 150,000.00 | $ - | $ - | $ 150,000.00 |
JULIO | $ - | $ 260,000.00 | $ - | $ - | $ 260,000.00 |
AGOSTO | $ - | $ 1,162,000.00 | $ - | $ 59,000.74 | $ 1,221,000.74 |
SEPTIEMBRE | $ - | $ 91,640.00 | $ - | $ - | $ 91,640.00 |
OCTUBRE | $ - | $ - | $ 893,800.00 | $ - | $ 893,800.00 |
NOVIEMBRE | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - |
DICIEMBRE | $ - | $ 750,000.00 | $ - | $ - | $ 750,000.00 |
TOTALES | $ 30,000.00 | $ 2,450,640.00 | $ 893,800.00 | $ 59,000.74 | $ 3,433,440.74 |
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