PROYECCIÓN DE EFECTOS DEL IMAN Y EL IMAS EN EL IMPUESTO DE RENTA DE LOS EMPLEADOS

IPLOMADO EN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA COLOMBIANA

ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

PREPARADO POR:

Blanca Ximena Amaya Carvajal

Adriana Roció Puentes

Yuris Leonor Guzmán Alvarado

Corporación Universitaria Remington

Programa de contaduría publica

Bucaramanga

2013

Diplomado en Legislación Tributaria Colombiana

ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

PREPARADO POR:

Blanca Ximena Amaya Carvajal

ximena34223@hotmail.com

Adriana Roció Puentes

adriana_rossio@hotmail.com

Yuris Leonor Guzmán Alvarado

bod.20@hotmail.com

DOCENTE:

Martha Liliana Uribe Cala

Contador Público

Especialista:

Gestión Tributaria y Aduanera

Revisoría Fiscal y Contraloría

Corporación Universitaria Remington

Programa de contaduría publica

Bucaramanga

2013

Contenido

INTRODUCCIÓN 4

OBJETIVOS 5

GENERALIDADES DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO EN PERSONAS NATURALES. 6

GANANCIAS OCASIONALES 7

ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE RENTA 7

SUJETO ACTIVO 7

SUJETO PASIVO 7

HECHO GENERADOR: 7

BASE GRAVABLE: 8

TARIFA: 8

PERSONAS NATURALES SUJETAS A DECLARAR SEGÚN LA LEY 1607 DE 2012. 8

ARTÍCULO 2 LEY 1607 DE 2012 MODIFICÓ EL ARTÍCULO 10 DEL ET. 8

CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONA NATURALES 10

CLASIFICACION DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES 11

NUEVOS PROCEDIMIENTOS DE PARA DETERMINAR LA RENTA PERSONAS NATURALES 13

RENTA PARA EMPLEADOS CON INGRESOS SUPERIORES A 4.700 UVT 13

RENTA PARA EMPLEADOS CON INGRESOS INFERIORES A 4.700 UVT ¡Error! Marcador no definido.

IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO NACIONAL 14

TARIFAS IMAS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA 17

CASO PRÁCTICO 18

PROYECCIÓN DE EFECTOS DEL IMAN Y EL IMAS EN EL IMPUESTO DE RENTA DE LOS EMPLEADOS 19

MARCO LEGAL TRIBUTARIO DEL EJERCICIO PRÁCTICO 21

Ingresos no gravados 21

Deducciones 21

Tarifa del impuesto en personas naturales 22

CONCLUSIONES 23

BIBLIOGRAFÍA 24

WEB GRAFÍA 24

INTRODUCCIÓN

Este trabajo esta dirijo a la investigación de la estructura del impuesto de renta y complementario en personas naturales en Colombia, basándonos en sus antecedentes. Con el estudio contextualizado de este gravamen en el ámbito nacional con el objetivo de presentar una síntesis sobre los principales cambios y la introducción en las últimas reformas tributarias.

Para el desarrollo de este trabajo se efectúan ejercicios que corresponden a las áreas fundamentales del impuesto de renta y complementarios como son los establecidos en la ley 1607 de 2012, teniendo en cuenta los nuevos sistemas de determinación del impuesto sobre la renta para los empleados, independientes y otros trabajadores.

Con la finalidad de brindar al lector una guía que le permita conocer los aspectos más relevantes del tributo y de esta forma determinar su importancia dentro de la tributación en Colombia atreves del análisis de su evolución.

OBJETIVOS

 Afianzar nuestro conocimiento acerca del impuesto de renta y complementario en las personas naturales.

 Conocer los antecedentes del impuesto de renta y complementario en personas naturales.

 Tener conocimientos de los descuentos tributarios, con el objetivo de beneficiar a los contribuyentes y evitar una doble tributación.

 Cumplir con las expectativas de la profesora y compañeros, sobre nuestras opiniones expresadas en el trabajo.

 Conocer el marco legal del impuesto de renta y complementarios con el fin de realizar una adecuada planeación tributaria.

 Tener claridad de la clasificación de personas naturales, IMAN, IMAS, sistema ordinario y presuntivo.

 Analizar los riesgos potenciales a la hora de hacer uso de cada uno de cada uno de los sistemas para la declaración de personas naturales.

 Tener claridad acerca de las nuevas categorías de contribuyentes y cada uno de sus características que permiten su adecuada clasificación.

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