Ejercicio Diario_Mayor_Comercial

Ejercicio de aplicación  Nº  01

La Empresa Distribuidora Andina S. A. (Contribuyente especial), al 1º de enero del 200x se reúnen los accionistas en asamblea general constitutiva para autorizar el monto de capital y la forma de aportación siendo la siguiente:

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Se pide: Elaborar el Estado de Situación Financiera Inicial

03-Ene-200x Con el saldo de la cuenta Caja se abre la cuenta corriente en el banco Pichincha.

20-Ene-200x  Se vende a Distribuidora Castro S. A., el 80% del inventario de mercadería aportada por los accionistas con un recargo del 35% de utilidad; el 70% está gravada con el 12% del IVA y la diferencia está grava con el 0% del IVA, del total de la factura, el 25% se recibe en efectivo y la diferencia es depositado en la cuenta corriente.

24-Feb-200x se compra mercadería  a Importadora Sony Cía Ltda., por un valor de $ 25.450, el 70% está gravada con el  12% del IVA y la diferencia está gravada con el 0% del IVA. Del total de la factura, el 20% se cancela de contado con cheque y por la diferencia se concede crédito a 15 días.

05-Mar-200x se deposita en el Banco Pichincha $ 30.000 por concepto de aporte de capital del Dr. Fernando Castro.

23-Mar-200x se vende mercadería a Supermaxi S. A. (contribuyente especial), el saldo del inventario inicial (gravado con el 12% IVA), y el 40% de las compras gravadas con el 12% del IVA, con margen de utilidad del 40%, el total de la mercadería está gravada con el 12% del IVA. El 30% del total de la factura nos cancelan con cheque, el 40% en efectivo y por la diferencia se concede crédito simple.

25-Abr-200x se compra materiales para uso de la oficina al señor José Carpio (no obligado a llevar contabilidad), por un valor de $ 1.350, más el IVA, se paga con cheque del banco Pichincha.

17-May-200x se procede a crear el fondo de Caja Chica por un valor de $ 200, para el efecto se gira un cheque del banco Pichincha.

20-Jun-200x se deposita el saldo de caja en el banco del Pichincha.

23-Jul-200x se paga con cheque del banco Pichincha al señor Mauricio Vargas (no tiene RUC) la suma de $ 850 por concepto de mantenimiento del vehículo. (más el IVA)

24-Ago-200x se recibe en efectivo $ 410 por concepto de intereses.

30-Ago-20xx Se compra a COMPUMATRIX S. A., 2 impresoras láser a $ 3.200 cada una más IVA, nos conceden crédito simple.

25-Sep-200x se cancela con cheque del banco Pichincha a Gasolinera El Colorado S. A., la suma de $ 1.320 por concepto de consumo de combustible del vehículo. (incluye el IVA)

28-Oct-200x se paga sueldos por $ 9.350 con cheque del banco pichincha, el 45% pertenece al departamento de ventas y la diferencia al departamento de administración.

28-Nov-200x se paga con cheque comisiones al señor Jaime Corrales, por 2.550 más IVA.

30-Dic-20xx Se paga con cheque a TV Zaracay Cia. Ltda., $ 2.150, más IVA, por publicidad del mes que termina.

Se pide:

Elaborar el Estado de Situación Financiera Inicial

Elaborar el Diario General.

Elaborar el Mayor General

Elaborar el Balance de Comprobación

Elaborar el Estado de Resultados

Elaborar el Estado de Situación Financiera Final

Ejercicio de aplicación N° 02

La Empresa Comercial América S. A. al 1º de enero del 200x inicia sus operaciones con la siguiente información:

Ing. Vinicio Luna aporta:

- Dinero en efectivo                 $  25.500

- Mercadería                                 65.000

- 10 escritorios a $ 315 c/u.

Dr. Angel Duarte aporta:

- Una letra de cambio endosada          35.000

- 3 Computadoras IBM   $ 1.500 c/u

- 1 Camioneta TOYOTA valorada en $ 20.000, de la que debe un pagaré por $ 5.000 y que se liquidará dentro de 11 meses.

Dra. Carmen Fuentes aporta:

• 1 inmueble valorado por $ 300.000, el 40% es el avalúo del terreno y la diferencia corresponde al edificio existente.

Ing. Carlos Vera aporta:

- Dinero en efectivo            $ 18.750

- Mercadería                          76.400

- 1 Central telefónica               4.800

- Copiadora XEROX               3.930

Se pide: Elaborar el Estado de Situación Inicial

01-Ene-200x con el 50% del dinero en efectivo se abre una cuenta corriente en el banco Pichincha.

23-Ene-200x  Se vende al señor Hugo Vargas (obligado a llevar contabilidad), el 80% del inventario de mercadería aportada por los accionistas con un recargo del 50% de utilidad; el 65% está gravada con el 12% del IVA y la diferencia está grava con el 0% del IVA, del total de la factura, el 25% se recibe en efectivo, el 30% se recibe cheque, el 20% es depositado en la cuenta corriente y por la diferencia se concede crédito simple por 30 días.

04-Feb-200x se compra mercadería  a Comercial Rodas S. A., por un valor de $ 58.450, el 75% está gravada con el  12% del IVA y la diferencia está gravada con el 0% del IVA. Del total de la factura, el 40% se cancela de contado con cheque y por la diferencia se firma una letra de cambio.

05-Feb-200x se deposita en el Banco Pichincha $ 50.000 por concepto de aporte de capital del Dr. Aquiles Castro.

05-Mar-200x se compra mercadería a Comandato S.  A., (contribuyente especial), por $ 28.600, valor que incluye el IVA, el 50% se cancela con una Nota de Débito del banco y la diferencia a crédito sin documentos a 30 días.

20-Mar-200x se vende mercadería a Distribuidora Quito S. A.,  el 50% de las compras gravadas con 12% IVA y el 60% de las compras gravadas con 0% IVA, con un margen de utilidad el 35%. Del total de la factura, el 35%  nos cancelan con cheque, el 30% en efectivo, el 20% con tarjeta de crédito Máster Card y por la diferencia se concede crédito simple.

13-Abr-200x se cancela el 50% de la hipoteca que vencía a corto plazo, más los intereses, si la tasa de interés es el 12% anual, hasta la fecha.

20-Abr-200x nos cancelan con un depósito en el banco, el saldo de la venta del 20 de marzo 200x.

15-May-200x se compra materiales para uso de la oficina al señor Pedro Pinto (no olbigado a llevar contabilidad)  por un valor de $ 2.260, más el IVA, se paga con cheque del banco Pichincha.

28-May-200x se cancela el saldo de la compra del 4 de febrero 200x.

06-Jun-200x Se vende mercadería a la señora Pepita Vera (obligada a llevar contabilidad), el saldo del inventario inicial, con un margen de utilidad del 30%, en el valor de la venta incluye el IVA, nos cancelan con un depósito en el banco.

17-Jun-200x se procede a crear el fondo de Caja Chica por un valor de $ 200, para el efecto se gira un cheque del banco Pichincha.

03-Jul-200x el banco del Pacífico nos cancela intereses de la póliza de inversión, el 4.5% de interés anual.

20-Jul-200x se deposita el 75% del saldo de caja en el banco del Pichincha.

23-Ago-200x se paga con cheque del banco Pichincha al señor Rubén Armas, la suma de $ 680 por concepto de mantenimiento del vehículo. (más el IVA). No tiene factura.

25-Ago-200x se compra a Copycom S. A., 5 computadoras TOSHIBA  a $ 1.550 cada una más el IVA, se cancela con cheque.

03-Sep-200x se devuelve  1 computadora de las 5 TOSHIBA por presentar defectos de fabricación.

24-Sep-200x se recibe en efectivo $ 1.210 por concepto de intereses.

10-Oct-200x se repara el vehículo en Mecánica Moderna S. A., el valor de la factura asciende a $ 1.850, incluye el IVA. Se paga con cheque.

25-Oct-200x se cancela con cheque del banco Pichincha $ 1.571.20 por concepto de consumo de combustible del vehículo. (incluye el IVA)

10-Nov-200x se paga con cheque  $ 500 más el IVA por honorarios al CPA  José Mora por servicios de Contabilidad.

30-Nov-200x se paga sueldos por $ 16.450 con cheque del banco pichincha, el 45% pertenece al departamento de ventas y la diferencia al departamento de administración.

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