Ejercicios Propuestos Para Resolver
NANY7301Apuntes23 de Junio de 2017
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Presupuesto de Tesorería
Actividad. 06
Presentado por:
HANNYS BLANCO TORRES ID 544635
HECTOR HERNAN ACEVEDO ID
VICTOR RODRIGUEZ CHACON ID
Docente
Andrés Darío Olarte Rojas
Asignatura
PRESUPUESTOS
NRC
4333
Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto UVD
Facultad De Ciencias Empresariales
Programa Administración De Empresas
Bogotá D.C.
2017
Actividad. 6
Ejercicios Propuestos Para Resolver
1……………………………………………………………………………………………………..
ROPA HERMANOS MEJIA | |||||
Periodo (Meses De Recaudo) | |||||
Tipo de Recaudo | Marzo | Abril | Mayo | Junio | |
Real | Real | Presupuestado | Presupuestado | ||
Ventas en efectivo | 7.000 | 6.000 | 8.000 | 6.000 | |
Ventas a crédito | 50.000 | 8.000 | 62.000 | 80.000 | |
La experiencia pasada indica que los recaudos de cartera ocurren bajo el siguiente parámetro: Ningún recaudo se hace en el mes de la venta, 75% de las ventas de cualquier mes se recauda en el mes siguiente, 24% se recauda en el segundo mes siguiente y el 1% es incobrable. | |||||
Hallar: | |||||
Determine el total de las entradas a caja para mayo y junio y el saldo de cartera para junio 30, teniendo en cuenta que el saldo de cartera en mayo 31 es US$45,450 (presupuestado). Solución: | |||||
Periodo (Meses De Recaudo) | |||||
CONCEPTO DE RECAUDO | MARZO | ABRIL | MAYO | JUNIO | JULIO |
Ventas Efectivo | $7.000 | $6.000 | $8.000 | $6.000 | $0 |
Venta a Crédito | $50.000 | $8.000 | $62.000 | $80.000 | $0 |
Recaudo 75% | $0 | $37.500 | $6.000 | $46.500 | $60.000 |
Recaudo 24% | $0 | $12.000 | $1.920 | $14.880 | $19.200 |
Total Efectivo | $7.000 | $43.500 | $26.000 | $54.420 | $74.880 |
Saldo de Cartera | $50.000 | $20.000 | $63.920 | $94.880 | $19.200 |
Total Recaudo | $7.000 | $43.500 | $26.000 | $54.420 | $74.880 |
Saldo Cartera US$ 45.450 | Diferencia de Saldo 10.908 |
2……………………………………………………………………………………………………..
Concepto | 31 de Diciembre del año 1 | 30 de Julio del año 2 presupuestado |
Caja | 1.585 |
|
Cuenta Por Cobrar | 8.500 | 7.800 |
Inventario de Mercancías | 15.000 | 14.000 |
Cuenta por Cobrar a Proveedores | 9.500 | 98.000 |
Las ventas presupuestadas para el primer semestre del año 2 son US $85.000, y las del segundo semestre del primer año fueron US $ 78.000. El 20% de las ventas es a crédito con plazo de 30 días. Los gastos variables son del 3% de las ventas y se pagan el 60% en el periodo en que se causan y el 40% en el siguiente. Los gastos fijos incluyen depreciaciones por US $ 3.500 y provisión por US $4.500 y suman para cada semestre US $ 19.500, se cancela el 20% durante el periodo y el 80% en el periodo siguiente. El costo de ventas presupuestado para el primer semestre del año 2 es US $52.800.
Hallar: Elabore el presupuesto de efectivo y determine si hay un déficit o superávit de efectivo.
Solución:
Recaudo de C x C | |||
Saldo Inicial de Caja | $1.585 | ||
Saldo inicial de cuentas por cobrar | $8.500 | ||
+ Ventas a Crédito | $17.000 | 20% | |
(-) Saldo final de cuentas por cobrar | - $7.800 | ||
Total Recaudo | 17.700 | ||
Ventas Presupuestadas | |||
Presupuesto: $85.000 | $85.000 | ||
A Crédito 20% $ 17.000 | $17.000 | ||
Al Contado 80% $ 68.000 | $68.000 | ||
Compras | |||
Inventario inicial de mercancía | $15.000 | ||
+ Compras | $1.585 | ||
(-) Inventario final de mercancías | - $14.000 | ||
Costo de Venta | $2.585 | ||
Pago a Proveedores: |
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Saldo inicial a Proveedores | 9500 | ||
+ Compras a Crédito | 1585 | ||
(-) Saldo Final de Proveedores | -9800 | ||
Total pago a Proveedores | 1285 | ||
Gastos Variables | |||
Año | Anterior | Presupuestado | |
Ventas | 78000 | 85000 | |
| 3% | 3% | |
Gastos Variables | 2340 | 2550 | |
Se paga año presupuestado | 40% | 60% | |
Total pago gastos | 936 | 1530 | |
Total Pagado | 2466 |
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Gastos Fijos | |||
Año | Anterior | Presupuestado | |
Gastos Fijos | $19.500 | $19.500 | |
Menos Depreciación | -3500 | -3500 | |
Provisiones | -4500 | -4500 | |
Gastos fijos efectivo | 11500 | 11500 | |
Se pagan | 80% | 20% | |
| $9.200 | $2.300 | |
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Egresos por gastos fijos para el año presupuestado | |||
$11.500 |
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