El concepto de las operaciones bancarias

Instituto Tecnológico de la Costa Grande

Carrera: Contador Público

Materia: Contabilidad Financiera I

Unidad # 2: Efectivo e instrumentos financieros

Subtema: 2.3. Bancos

2.3.1. Transferencias electrónicas

2.3.2. Auxiliares

Alumno: Monje Fajardo Navor

Correo electrónico: nabor120692_mf045@hotmail.com

Aula: D4

Profesora: Cuevas Ramírez Elizabeth

Lugar y fecha de entrega: Zihuatanejo, Gro; a 17 de febrero de 2013

2.3 BANCOS

Registra los aumentos y disminuciones que tienen las empresas en cuentas de cheques o depósitos bancarios por concepto de sus operaciones practicadas.

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Representa el valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad; esta cuenta aumenta cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, disminuye cuando expide cheques en contra del banco.

La LISR (arts. 31-III, 72-IV) establece que el pago por la adquisición de bienes o de servicios recibidos cuyo monto exceda de $2,000 lo deberá efectuar el contribuyente mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria, excepto cuando dichos pagos se hagan por la prestación de un servicio personal subordinado. Los cheques nominativos deben ser de la cuenta del contribuyente y contener, en el anverso de los mismos, la expresión “para abono en cuenta del beneficiario”.

Se debe presentar en segundo lugar en el activo circulante por ser elemento o partida disponible, es decir, valores que no necesitan ninguna conversión o transformación para ser efectivo, puesto que ya lo es.

BANCOS

Se carga: Se abona:

Al principiar el ejercicio

a) Del valor de la existencia depositada en los bancos en cuenta de cheques. Durante el ejercicio

1. Del valor de los cheques expedidos a cargo de los distintos bancos.

Durante el ejercicio

b) Del valor de los depósitos en cuenta de cheques. 2. Del valor de las cantidades que los bancos carguen en nuestra cuenta de cheques por concepto de comisiones, cobranzas, etcétera.

c) Del valor de los interese que los bancos abonen en nuestra cuenta de cheques. Al terminar el ejercicio

3. Del valor de su saldo para saldarla.

El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de la existencia depositada en los bancos en cuenta de cheques. Aparece en el balance general en el grupo del activo circulante.

2.3.1. Transferencias electrónicas

La transferencia electrónica es la manera de traspasar fondos desde una cuenta a otra, a través de un servidor autorizado que es generalmente el del banco con quien tenemos dado de alta nuestra cuenta y claves de acceso.

Se utiliza tanto por empresas como por personas para hacer todo tipo de pagos de servicios y transferencias a terceras personas.

Representa una manera muy segura de mover dinero de una cuenta a otra, ya que evita que se tenga que acudir al banco a depositar, sobretodo cuando se trata de grandes cantidades de dinero o cheques. Además de que ofrece acceso a los bancos internacionales.

TRANSFERENCIA BANCARIA

Operación por la que por orden de un cliente de una entidad

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