Estado de flujo de efectivo - Tres ejemplos
Enviado por Dacely Camilo • 24 de Febrero de 2020 • Informes • 816 Palabras (4 Páginas) • 1.614 Visitas
[pic 1]
- Alpha Corporation
Una de las principales fuentes de efectivo son los ingresos recibidos por los clientes. El mismo está siendo utilizado para inversiones en activos amortizables, para pagos a proveedores y para pago de deuda a corto y largo plazo.
- Beta Corporation
Las principales fuentes de efectivo son los ingresos percibidos de los clientes, las emisiones de acciones y los intereses ganados. Estas fuentes están siendo utilizadas para pagar a los proveedores y para pago de nómina a los empleados.
- Gamma Corporation
La principal fuente de efectivo son los ingresos percibidos por las ventas a los clientes. Estos ingresos están siendo usados para la compra de planta, propiedades y equipo.
[pic 2]
En las tres empresas el flujo de efectivo operativo fue mayor que la utilidad neta. Esta diferencia se debe a que la utilidad de la empresa toma en consideración partidas que no implican salida de efectivo, por lo que no afectan directamente el flujo operativo. Estas partidas son la depreciación, reestructuración y otras partidas no usuales, inventario y cuentas por cobrar.
[pic 3]
- Alpha Corporation
La empresa no fue capaz de generar suficiente flujo operativo para cubrir sus gastos de capital.
Partidas | 1991 | 1990 | 1989 |
Flujo de efectivo neto de operaciones continuas | 120.30 | 85.80 | 76.50 |
Inversión de activos depreciables | (129.70) | (174.40) | (303.60) |
inversión en software capitalizable | (27.80) | (43.10) | (59.50) |
Total | (37.20) | (131.70) | (286.60) |
- Beta Corporation
La empresa no fue capaz de generar suficiente flujo operativo para cubrir sus gastos de capital, exceptuando en el año 1991.
Partidas | 1991 | 1990 | 1989 |
Efectivo neto generado por actividades de operación | 3,919.00 | 7,000.00 | 3,670.00 |
Gastos de capital | (6,031.00) | (4,600.00) | (3,650.00) |
Total | (2,112.00) | 2,400.00 | 20.00 |
- Gamma Corporation
La empresa fue capaz de generar suficiente flujo operativo para cubrir sus gastos de capital.
Partidas | 1991 | 1990 | 1989 |
Flujo de efectivo neto de actividades de operación | 1,040,901.00 | 1,434,074.00 | 1,479,391.00 |
Compra de planta, propiedades y equipo | (737,548.00) | (1,027,625.00) | (1,223,038.00) |
Total | 303,353.00 | 406,449.00 | 256,353.00 |
[pic 4]
- Alpha Corporation
La empresa no fue capaz de generar suficiente flujo operativo para cubrir sus gastos de capital y el pago de dividendos.
Partidas | 1991 | 1990 | 1989 |
Flujo de efectivo neto de operaciones continuas | 120.30 | 85.80 | 76.50 |
Inversion de activos depreciables | (129.70) | (174.40) | (303.60) |
Pago de dividendos | 0.00 | (7.20) | (26.00) |
Inversion en software capitalizable | (27.80) | (43.10) | (59.50) |
Total | (37.20) | (138.90) | (312.60) |
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