Estados De Cuenta

Activo Circulante

CAJA

La cuenta registra los aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la entidad, el cual está representado por la moneda de curso legal o sus equivalentes, tales como giros bancarios, postales o telegráficos, o la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados.

SE CARGA:

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo y propiedad de la entidad.

Durante el ejercicio:

2. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (entradas de efectivo).

Al finalizar el ejercicio:

3. Del importe del valor nominal de los faltantes de efectivo (según libros, sobrantes según arqueo de caja).

SE ABONA:

Durante el ejercicio:

1. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).

Al finalizar el ejercicio:

2. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros, faltantes según arqueo de caja).

3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Saldo

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

______________________________________________________

BANCOS

La cuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositando en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos).

SE CARGA:

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos).

Durante el ejercicio:

1. Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.

2. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abono del banco.

SE ABONA:

Durante el ejercicio:

1. Del importe de los cheques expedidos a cargo de la empresa.

2. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, según avisos de cargo del banco.

Al finalizar el ejercicio:

3. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc., que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos de cargos del banco.

4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Saldo

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos).

______________________________________________________

CLIENTES

La cuenta de clientes registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado (títulos de crédito) o no. Tradicionalmente, algunos autores y contadores registran en la cuenta de clientes solamente las ventas de mercancías a crédito abierto, y las ventas de mercancías a crédito con documentos, las registran como documentos por cobrar. Pero de conformidad con el párrafo 10 del boletín C-3 (“Cuentas por cobrar”), la cuenta de clientes debe incluir tanto las ventas de mercancías como la prestación de servicios que constituyen la actividad principal de la entidad.

Por lo tanto, se dice que esta cuenta representa el derecho (exigible) que tiene la entidad de exigir a sus clientes el pago de su adeudo por la venta de mercancías o la prestación de servicios a crédito; es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

SE CARGA:

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías y la prestación de servicios a crédito.

Durante el ejercicio:

2. Del importe originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito.

3. Del importe de los intereses normales y moratorios (mora: retardo en el pago).

Al finalizar el ejercicio:

4. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos del banco.

SE ABONA:

Durante el ejercicio:

1. Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo efectúen los clientes.

2. Del importe de las devoluciones de mercancías (devoluciones sobre venta).

3. Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes.

4. Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes.

5. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.

Al finalizar el ejercicio:

6. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.

7. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Saldo

Su saldo es deudor y representa el importe de ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

...