FINANZAS PARA DIRECTIVOS

INTRODUCCIÓN

Las finanzas son “el conjunto de actividades que, a través de la toma de decisiones, mueven, controlan, utilizan y administran dinero y otros recursos de valor” (Víctor Manuel García Padilla).

“Finanzas” es una palabra que provoca reacciones distintas, las cuales pueden ir desde interés y la curiosidad hasta el temor y la angustia. Sin embargo, las finanzas ayudan a tener un entendimiento de los conceptos que ésta conlleva a hacer mejor el trabajo, tomar ventaja y tomar las decisiones correctas. Las finanzas son un sistema de información, para planificar y controlar las operaciones.

Conocer las finanzas desde cualquier punto tienen un alto nivel de importancia, ya sea en las finanzas personales, publicas, corporativas, etc., al final y en cada momento de la vida, siendo o no empresarios, teniendo o no una empresa o negocio, las finanzas resultan necesarias, llevando a través de ellas un mejor control de inversiones, gastos, ganancias o cualquier movimiento monetario, que seamos capaces de realizar.

Por ejemplo, conocer los activos financieros, prevenir el flujo de caja futuro, mantener un presupuesto, determinar que operaciones son generadoras de beneficios y cuáles no, y juzgar las ventajas de la economía real de las diferentes oportunidades de inversión ayudará a un mantenimiento estable  y así obtener a cambio, beneficios y oportunidades.

Es por eso que a través del siguiente contenido se analizaran algunos elementos financieros, los cuales con breves explicaciones podrán ser entendidos, para después ser puestos en práctica.

Capítulo 1. Extractos financieros

Los extractos financieros son documentos esenciales de los negocios. Los utilizan tanto ejecutivos, accionistas, inversores y prestamistas, todos les dan un uso distinto, pero al final son para el uso correcto de los recursos que tengan las empresas o negocios, permitiendo así, tener un mejor orden en los más importante que poseen que son los recursos con los que se podrán desarrollar. Los extractos financieros son 3 de suma importancia:

El balance

Es necesario para resumir la posición financiera en la que se encuentran las empresas en un periodo de tiempo determinado, el balance describe los activos y el como esos activos son financiados a lo largo de ese tiempo, un balance se  refleja con la siguiente ecuación básica:

Activos = obligaciones + valor patrimonial

Activos: inversiones de la empresa y deudas de clientes.

Obligaciones: dinero debido a acreedores.

Valor patrimonial: deducción de las obligaciones.

La empresas deben tener equilibradas estas tres cuestiones presentadas en la ecuación, y eso lo lograran y se reflejara a través del balance general, ya que no solo se observará si sus activos estas equilibrados y en aumento comparado con las obligaciones, sino que además se verán reflejadas las cantidad de activos y la inversión en cada uno de ellos, demostrando cuántos de estos bienes son propios o han sido de cuestiones externas (acreedores).

El balance comienza listando los activos que tiene la empresa y que son fáciles de convertir a efectivo en un plazo de un año, llamado Activo Circulante. Las obligaciones circulantes representan el exigible de los acreedores y otros elementos que deben ser pagados en un año, restando las obligaciones circulantes de los activos circulantes da como resultado el capital neto de la empresa.

El capital neto es la cantidad de dinero que la empresa ha inmovilizado en sus actividades operativas. Siguiendo su estructura con los Activos Fijos, caracterizándose por su complicación de ser convertidos en efectivo.

Algunos temas directivos que se deben saber y conocer como:

Capital de Explotación

Se expande y contrae en las actividades de venta, si hay poco capital la empresa se coloca en una mala posición, demasiado capital reduce la rentabilidad. Para el capital de explotación se puede tener muchas existencias resolviendo así problemas de negocios, si hay poca existencia es el riesgo del deterioro.

Nivel de Financiamiento Financiero

Se refiere al uso del dinero prestado al adquirir un activo, es decir, la empresa es ventajosa cuando el porcentaje de deuda en su balance es relativamente alto al capital invertido por los propietarios.

Estructura Financiera de la empresa

Crea un equilibrio realista entre la deuda y la equidad en el balance.

• Los ingresos

Indican los resultados de las operaciones durante un periodo específico, es decir, si se han obtenido beneficios o pérdidas, representándose con la siguiente ecuación:

Ingresos – gastos= ingresos netos (o pérdidas netas)

Tomando en cuenta que los ingresos de las empresas comienzan con el resultado de las ventas de productos o servicios que ofrezcan o hasta inversiones e intereses que la empresa posee de sus efectivos de caja.

Los gastos provienen de la producción y almacenaje de productos, la depreciación de la planta y de los gastos de intereses e impuestos que ésta debe cubrir.

Conlleva todo lo que la empresa necesita para su correcta operación, siendo los ingresos la pauta para el inicio y el desarrollo de cualquier arranque de actividad u operación que los negocios realicen.

Al deducir los costes de los productos vendidos de los beneficios de venta, se obtiene el beneficio neto de la empresa, es decir una aproximación de la rentabilidad de la empresa.

El flujo de caja

Detalla las razones por las que la cantidad de efectivo cambio durante el periodo contable, es decir, refleja todos los cambios de efectivo que se han visto afectados por las actividades operacionales, inversiones y actividades financieras.

Este extracto es muy importante pues muestra el efectivo que se tenía disponible y cuanto quedo al final de un periodo determinado, esto es de gran ayuda para las empresas, pues se dan cuenta de cómo fueron los movimientos financieros que tuvieron, y de ahí partir para revisar errores y perdidas que hayan tenido, mejorando para su siguiente periodo, y así mejorar las pérdidas o aprovechar las oportunidades.

El flujo de caja se puede representar con la siguiente ecuación:

Flujo de caja de beneficios + otras fuentes de efectivo- utilización de efectivo = cambio de efectivo

Para que el flujo de caja se pueda demostrar es sumamente indispensable que haya transacciones de dinero. Los formatos de los extractos pueden reflejar 3 categorías ya sea en su aumento o en su disminución:

1.- Operaciones

2.- Adquisición o venta de activos

3.- Cambios en la deuda o stock

Los extractos financieros son necesarios para las empresas, cada uno tiene un función distinta, pero se requiere de cada uno pues su relación indica el nivel en que la empresa esté desarrollando sus finanzas, ayudando a comprender lo que esté pasando en cualquier empresa del tamaño que ésta sea,  pero los tres cooperan para el desarrollo y desempeño de la empresa.

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