FINCA Honduras – Informe Revisión de Activos Fijos
Enviado por Sarahi Martinez • 10 de Julio de 2018 • Ensayos • 2.612 Palabras (11 Páginas) • 137 Visitas
FINCA INTERNATIONAL
Corporate Audit[pic 2]
FINCA Honduras – Informe Revisión de Activos Fijos
Honduras
Junio, 2016
Contenido
PARTE I 4
RESUMEN EJECUTIVO 5
PART II 7
DETALLE DE LA OBSERVACIÓN Y RECOMENDACIONES 8
ANEXOS 11
IAI-22
GLOBAL CORPORATE AUDIT
FINCA Honduras Global Audit
To: Juan More – Chief Executive Officer
Moises Diaz – Chief Administration
CC: Lesly Alcántara – Presidente Comité de Auditoria Honduras
Rocael García – Miembro -Director
Jeffrey Smith, Vice President, Chief Global Auditor, FINCA International
Luis Hernández - Regional Corporate Audit Manager - Latin America
From: Mabel Madrid– Corporate Audit Manager, FINCA Honduras
Date: 22 de junio 2016
PARTE I
RESUMEN EJECUTIVO
Antecedentes
Como parte del plan anual de trabajo para el periodo 2016, se realizó una revisión a la unidad auditable de Activos Fijos. La revisión fue efectuada del 6 al 20 de junio 2016.
Esta revisión se consideró disposiciones contempladas en las Políticas y Procedimientos establecidos por la Financiera para la administración de activos fijos, así como el cumplimiento relacionado al artículo No.48, numeral 7 de la Ley de Sistema Financiero.
Al 31 de mayo de 2016 los activos fijos están integrados así:
Descripción | Saldo Lempiras | Saldo Dólares[1] | % |
Bienes raíces | 1,830,170.63 | 80,756.00 | 11% |
Mobiliario y Equipo de Oficina | 5,606,106.68 | 247,367.00 | 34% |
Sistemas de Informática | 6,351,335.25 | 280,250.00 | 38% |
Vehículos | 761,086.23 | 33,583.00 | 5% |
Instalaciones | 1,906,381.27 | 84,118.00 | 12% |
Total Activos Fijos | 16,455,080.06 | 726,074.00 | 100% |
Depreciación acumulada | 11,325,655.30 | 499,739.90 | |
Valor en libro activos fijos | 5,129,424.76 | 226,333.76 |
Objetivo
Evaluar el sistema de control interno de los procesos operativos, existencia física, codificación, asignación de personal y salvaguarda de los activos fijos, así como, el adecuado y oportuno registro contable de los activos fijos y su depreciación, consistencia y razonabilidad de los saldos y verificar el adecuado cumplimiento de las disposiciones normativas.
Alcance
Se consideró para la revisión el período de enero a mayo 2016, tomando en cuenta los siguientes aspectos:
- Revisión de la documentación de las adquisiciones y bajas de activos fijos.
- Verificación de la cobertura de las pólizas de seguro que amparan los activos.
- Inspección física de activos, tomando una muestra de las agencias: Tepeyac, Kennedy, Policlínica, Choluteca, Danlí, Siguatepeque y Comayagua.
- Conciliación de auxiliares vs registros contables al 30 de abril 2016.
- Cálculos sobre depreciación.
- Verificación del cumplimiento: artículo No. 48, inciso 7 de la Ley del Sistema Financiero.
Conclusión
Según el artículo No.48, numeral 7, de la Ley del Sistema Financiero, indica ¨las instituciones financieras no pueden invertir más de cuarenta por ciento (40%) de su capital y reservas de capital en mobiliario, equipo y bienes raíces¨. De lo anterior se pudo determinar que FINCA Honduras cumple con dicho porcentaje, ya que sus activos fijos al 31 de mayo 2016, representan el 10.17% de su capital y reserva.
Se validó que la depreciación de los activos, sea en base al método determinado en el Reglamento Especial para Depreciación de Activos, donde se reconoce como método de depreciación corriente el de línea recta, el cual puede usarse sin ningún trámite de autorización previo. También, se verificó cálculo de la depreciación de activos y se comprobó que se está realizando de manera razonable.
Se revisó la póliza de seguro y se constató que la suma asegurada cubre los activos registrados contablemente al 31 de mayo de 2016. Cabe mencionar que dicha póliza ampara los activos por los riesgos de robo, incendio, inundación, entre otros.
Se determinó que en la revisión efectuada a la administración de activos fijos, existen aspectos de mejoras, con respecto al registro, control, custodia y asignación. Dentro de las observaciones relevantes están:
- Activos fijos que no tienen la viñeta del número de inventario
- Activos fijos encontrados físicamente, pero no registrados en auxiliar
- Activos no encontrados físicamente o en mal estado.
Según Política de Procedimientos Administrativos se tomaran inventarios físicos por lo menos una vez al año. La última toma física de inventario fue realizado en el mes de noviembre del 2015 y de acuerdo a lo indicado por el encargado de Administración, ésta se llevará a cabo nuevamente en Noviembre 2016.
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