Flujo De Efectivo

Contenido.

1. Que es el flujo de Efectivo.

2. Cuál es el Objetivo.

3. Que es el Efectivo.

4. Cuáles son las cuentas que contabilizan el efectivo.

5. Estructura del flujo de Efectivo.

5.1 Actividades de operación.

5.2 Actividades de inversión.

5.3 Actividades de financiación.

6. Desarrollo Flujo de efectivo.

6.1 Método Directo.

6.2 Método indirecto.

Flujo de Efectivo

1. Que es el flujo de Efectivo.

Es uno de los estados financieros básicos, en cual se muestra todo el efectivo generado en la Operación normal, Inversión y financian del periodo evaluado. En este también se muestra las salidas o pagos realizados en efectivo.

Es uno de los estados financieros más difíciles de realizar ya que debe tener total conocimiento de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.

2. Cuál es el Objetivo.

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.

3. Que es el Efectivo.

El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su administración correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma. El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar de activos, mercancías, materia prima, pago de nómina, pago de pasivos, etc. La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir sus necesidades mínimas, además de disponer de la capacidad suficiente para tender eventuales necesidades adicionales de efectivo.

4. Cuáles son las cuentas que contabilizan el efectivo.

Se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en tránsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1105 CAJA

1110 BANCOS

1115 REMESAS EN TRANSITO

1120 CUENTAS DE AHORRO

1125 FONDOS

5. Estructura del flujo de Efectivo.

5.1 Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

5.2 Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

5.3 Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos

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