Fundamentos De Presupuestos

Fundamentos de Presupuestos

Licenciada Griselda Aguilar Pacas

Ejemplo de Presupuesto Maestro

La empresa “XYZ” S.A. de C.V., se dedica a la elaboración de muebles para el hogar y la oficina, en este momento se encuentra elaborando los presupuestos de operación para el producto Mesas modelo MJ213 para el año 2014 para lo cual han establecido las siguientes directrices:

1. El volumen de ventas esperado para el año 2014 es 250 unidades para el primer trimestre con un incremento de 30 unidades en cada trimestre durante un año. Las proyecciones de ventas se realizan con base a un precio de venta $350.00 con un incremento del 10% cada trimestre.

2. Para hacer frente a los requerimientos de las ventas futuras, se pretende mantener un inventario final de productos terminados correspondiente al 15% del volumen de ventas presupuestado para el trimestre siguiente de cada periodo.

3. Se determina que los inventarios de materia primas al final de cada trimestre será de 10% del total de la producción del siguiente trimestre. Y el inicial el 10% del trimestre en curso. Para su elaboración se necesitan dos tablas de madera como materia prima directa y el costo por tabla es de $90 cada una.

4. Para la mano de obra se requieren 6 horas de mano de obra directa para producir cada unidad de producto terminado cuya tarifa salarial por hora esperada es de $2.5

5. Los costos indirectos de fabricación se espera fluctúen con el volumen de producción con base en las siguientes tasas por hora de mano de obra directa:

 Los siguientes gastos son estimados por unidad producida: materiales indirectos $1.10, mano de obra indirecta $2.50, mantenimiento de maquinaria $0.50 , servicios generales $0.20

 Los siguientes gastos son estimados por trimestres: sueldo de los supervisores de planta $6,000, depreciación maquinaria $2,000, impuestos municipales de la fabrica $200, mantenimiento de la fabrica $300, alquiler de la fabrica $15,000

6. Se determina que los gastos administrativos y venta fijos por trimestre será: sueldos de personal de la oficina $9,000, sueldos de los vendedores $7,000, depreciación de mobiliario y equipo $2,000, impuestos y tasas $1,000, comercialización $1,500, alquiler de local $5,000.

7. Se determina que los gastos de administración y venta variables por trimestre serán: comisiones por venta 5% al contado y 2% al crédito

8. Para elaborar el presupuesto de efectivo se presentan los siguientes supuestos

a) El 1 de enero del año 2014 el saldo de efectivo esperado es de $20,000

b) Ventas: 75% se cobra en el trimestre que fueron vendidas y el 25% se cobra en el siguiente trimestre. Del año anterior se espera cuenta por cobrar de $25,000.00 y estas será cobrada en el primer trimestre

c) Los materiales directos:

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