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Enviado por 14rubens • 11 de Marzo de 2021 • Apuntes • 724 Palabras (3 Páginas) • 52 Visitas
1.Análisis patrimonial
1.1 Análisis estático y dinámico del balance con porcentajes horizontales y verticales (periodo 20x1)
Análisis vertical del activo del balance
[pic 1]
Análisis vertical del pasivo del balance
PASIVO | ||
ACTIVO NOPATRIMONIO NETO | 1919400 | 58.78% |
Capital | 1000000 | 52.09% |
Prima de emisión de reservas | 150000 | 7.83% |
Reservas | 769400 | 40.08% |
PASIVO NO CORRIENTE | 900000 | 27.56 % |
Deudas a largo plazo con ent. Créd. | 900000 | 100% |
PASIVO CORRIENTE | 446100 | 13.66% |
Deudas a c/p con ent. Créd | 100100 | 22.44% |
Proveedores | 250000 | 56.04% |
H.P.A. por conceptos fiscales | 59000 | 13.22% |
Organismos de la S.S acreedores | 7000 | 1.58% |
Remuneraciones por pronto pago | 30000 | 6.72% |
TOTAL PASIVO | 3265500 | 100% |
Análisis horizontal del activo del balance
[pic 2]
Análisis horizontal del pasivo del balance
[pic 3]
1.2 Análisis gráfico de las masas patrimoniales
[pic 4]
1.3 Análisis de la situación de equilibrio patrimonial
ACTIVO NO CORRIENTE 82.88% 2000000 |
ACTIVO CORRIENTE 17.12% 413.000 |
PATRIMONIO NETO 43.27% 1044000 |
PASIVO NO CORRIENTE 41.44% 1000000 |
PASIVO CORRIENTE 15.29% 369000 |
FONDO DE MANIOBRA
44000
43.26%
Capital circulante o fondo de maniobra= Pasivo permanente – Activo no corriente= 2044000-2000000=44.000
1.4 Análisis con ratio patrimoniales
GAF= Patrimonio neto/Activo total
1044000/2413000=0,4326*100= 43,26%
Nos indica que el 43.26% del total del activo está financiado con recursos propios
2. Análisis financiero a corto plazo
2.1 Cálculo del fondo de maniobra necesario
La empresa presenta la siguiente información:
- Saldo medio de materias primas = 25.000
- Saldo de productos en curso = 15.000
- Saldo medio de productos terminados = 7.500
- Saldo medio de clientes (sin IVA) = 25.000
- Saldo medio de proveedores (sin IVA) = 14.000
- CM (Consumo de materias primas durante el ejercicio) = 120.000
- CP (Coste de la fabricación anual) = 170.000
- CPV (Coste de la producción vendida) = 167.200
- V (Ventas) = 200.000
- C (Compras) = 100.000
Para ello primero vamos a calcular el periodo medio de maduración:
t1=(25000/120000)*365= 76 días
t2=(15000/170000)*365= 32 días
t3=(7500/167200)*365=16 días
t4=(25000/200000)*365=46 días
PM=t1+t2+t3+t4= 76+32+16+46= 170 días
El plazo medio de pago a proveedores será:
T5=(14000/100000)*365= 55 días
A continuación calcularemos el fondo de maniobra necesario:
- Inversión mínima en materias primas
IMP=(CM/365)*t1=(120000/365)*76=24986.30
- Inversión mínima en productos en curso
IPC=(CP/365)*t2=(170000/365)*32=14904.11
- Inversión mínima en productos terminados
IPT=(CPV/365)*t3=(167200/365)*16=7329.32
- Inversión mínima en financiación a clientes
IFC=(V/365)*t4=(200000/365)*46=25205.48
- Financiación media obtenida de los proveedores
FP=(C/365)*t5=(100000/365)*55=15068.49
FMN=IMP+IPC+IPT+IFC+FP=24986.3+14904.11+7329.32+25205.48+15068.49=87493.7
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