INFORME DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Enviado por maye96 • 17 de Abril de 2017 • Informes • 468 Palabras (2 Páginas) • 840 Visitas
INFORME DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
De acuerdo a lo hallado en el cuestionario observamos que hubo 6 deficiencias en el control interno la cuales van a ser reportadas y de igual manera corregidas.
La primera; No se depositan diariamente intactos los ingresos a caja esto se debe a que la persona que hace las conciliaciones bancarias es la misma que deposita estos ingresos.
La segunda; No designa la junta directiva las personas autorizadas para firmar los cheques esto se debe a que la junta no tiene las personas autorizadas o capacitadas para esta labor.
La tercera; No están todas las transacciones en valores debidamente autorizadas por la Junta Directiva o por un comité de finanzas esto debido a que no existe control, para que la persona encargada haga las transacciones con autorización de la junta o el comité.
La cuarta; El registro de los valores no se halla bajo la responsabilidad de personas que no tienen acceso a dichos valores, Esto se presenta por que la responsabilidad de registrar la tiene una misma persona la cual tiene acceso a dichos valores y puede modificarlos.
La quinta; Las personas que llevan los registros son distintas de quienes manejan o custodian las mercancías ya que quien registra y quien custodia lo hace una misma persona.
La sexta; No se hace oportunamente el ajuste de las diferencias producidas por el inventario físico y con la aprobación de un funcionario autorizado esto se debe a que lo realiza la misma persona quien es encargada de realizar el conteo del inventario.
Como empresa de auditoria nuestro deber es hacer las siguientes recomendaciones y/o sugerencias para que JC L.T.D.A realice sus funciones correctamente y logre un desempeño óptimo en cada una de sus áreas.
En primer lugar para que los ingresos entren intactos a la caja se deben tener dos personas diferentes para realizar cada función y así obtener los ingresos reales, la junta directiva debe asignar a un empleado capacitado para que este pueda autorizar y firmar los cheques con el fin de tener un equilibrio financiero y no hayan inconvenientes de fraudes, las transacciones deben estar en valores debidamente autorizados para que esto no siga ocurriendo debe existir un control periódico y debidamente autorizado por la junta o comité, los valores deben estar bajo responsabilidad de una persona y quien tenga acceso a dichos valores debe ser otra, esto para que no haya deficiencias en estos, y de igual manera quien lleve los registros debe ser diferente a quien custodie la mercancía, se debe contratar personal diferente para estas funciones , debe ser personal diferente quien contabilice la producción y quien realice el conteo del inventario para así poder realizar los ajustes adecuados.
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