INFORME DE CONTROL INTERNO

[pic 1][pic 2]República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental De Los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora”

UNELLEZ

Programa De Ciencias Sociales Y Económicas

Sub - Programa Licenciatura En Contaduría Pública

Sub – Proyecto Auditoría Básica  

San Carlos, Edo Cojedes

Junio del 2022.

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

El control interno incluye cómo implementan las empresas para garantizar la integridad de la información financiera y contable, lograr objetivos operativos y de rentabilidad y comunicar las políticas de gestión en toda la organización. El control interno tiene un costo. En resumen, las actividades de control pueden ralentizar el flujo natural de los procesos de una empresa y reducir la eficiencia general. El concepto clave es que incluso los mejores sistemas de control interno no pueden eliminar por completo el riesgo de fraude y error.

PRINCIPALES ELEMENTOS QUE CONTRIBUYEN AL CONTROL INTERNO

• Separación de tareas

La separación de funciones implica la división de las responsabilidades de contabilidad, archivo, informes y auditoría. Las responsabilidades adicionales están separadas y es menos probable que los empleados hagan trampa. Para las pequeñas empresas con solo unos pocos contadores, pueden compartir el mismo objetivo con más de una persona o solicitar la revisión por pares de tareas importantes.

• Controles de acceso

Puede evitar que usuarios no autorizados accedan a su sistema mediante el uso de contraseñas, bloqueos y registros de acceso electrónico para controlar el acceso a diferentes partes de su sistema de contabilidad. Además, proporciona una forma de auditar el uso del sistema y determinar la causa de errores e inconsistencias.

• Auditorías físicas

Los controles físicos incluyen un conteo manual de efectivo y todos los activos tangibles registrados en el sistema contable. Inventario, materiales, herramientas, etc. El conteo físico puede revelar discrepancias ocultas en los saldos de las cuentas que no se registran electrónicamente. Puede contar el efectivo de su POS diariamente o varias veces al día. Los proyectos grandes, como el inventario manual, deben ejecutarse con menos frecuencia, tal vez trimestralmente.

• Documentación estandarizada

Estandarice los documentos utilizados para transacciones financieras, como facturas, solicitudes de compra internas, recibos de inventario e informes de gastos de viaje, para mantener registros uniformes a largo plazo. El formato de documento estándar facilita la visualización de registros anteriores al rastrear la causa de las anomalías en su sistema. La falta de estandarización puede llevar a que se pasen por alto o se malinterpreten elementos en tales inspecciones.

• Balances de prueba

El sistema de contabilidad de doble entrada mantiene el libro balanceado y mejora la confiabilidad. Sin embargo, si ocurre un error, el sistema puede desequilibrarse en algún momento. El cálculo de los balances de prueba diarios o semanales puede proporcionar información regular sobre el estado de su sistema. Esto le permite detectar e investigar las no conformidades lo antes posible.

• Conciliaciones periódicas

Los ajustes contables le permiten asegurarse de que los saldos de su sistema contable coincidan con los saldos de las cuentas de otras entidades, como bancos, proveedores y clientes de crédito. Por ejemplo, el cotejo bancario implica comparar saldos de caja con depósitos y recibos entre el sistema de contabilidad y los extractos bancarios. Las diferencias entre estos tipos de cuentas adicionales pueden revelar errores o inconsistencias en la cuenta misma. También puede indicar que otros objetos pueden causar errores.

• Autoridad para aprobación

Puede agregar un cierto nivel de responsabilidad a sus registros contables pidiéndole a un gerente en particular que apruebe un tipo particular de transacción. Esto indica que la transacción ha sido revisada, analizada y aprobada por la autoridad competente. El requisito de aprobar grandes gastos y pagos evita que los empleados malintencionados realicen transacciones fraudulentas a gran escala con fondos de la empresa.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Las políticas y procedimientos de control interno varían de una empresa a otra. Dependen de factores como la naturaleza del negocio y su tamaño. Sin embargo, ciertos principios básicos de control interno se aplican a todas las empresas.

Los principios de control interno a tener en cuenta:

1. Establecer responsabilidades

Un buen control interno significa que la responsabilidad de cada tarea está claramente establecida y asignada a una sola persona. Si no se definen las responsabilidades, es difícil identificar al responsable del problema.

2. Mantener registros adecuados

Una buena reputación es parte del sistema de control interno. Proteja sus activos y ponga a disposición de sus empleados procedimientos escritos. Los registros confiables también son la fuente de información que la gerencia usa para monitorear el negocio de la empresa.

3. Separación de registros de custodia de activos

Un principio importante del control interno es que cualquier persona que administre o tenga acceso a los activos no debe llevar un registro de esos activos. Este principio reduce el riesgo de robo o desperdicio de un activo porque la persona que administra el activo sabe que otra persona lleva un registro del activo.

4. Divide la responsabilidad de las transacciones relacionadas

Un buen control interno asigna la responsabilidad de una transacción o un conjunto de transacciones relacionadas a dos o más personas o departamentos. Esto se hace para que una tarea actúe como la otra prueba.

5. Aplicar controles tecnológicos

Las cajas registradoras, el software de gestión de usuarios y derechos son una parte integral de muchos sistemas de control interno.

6. Realice revisiones regulares e independientes

No existe un sistema de control interno totalmente efectivo. Los cambios de personal y los avances tecnológicos abren oportunidades para la simplificación y otros errores. Como el estrés de la falta de tiempo. Para contrarrestar estos cambios, se necesitan revisiones periódicas de control interno para garantizar el cumplimiento del procedimiento. Muchas empresas contratan auditores independientes que son contadores profesionales.

...