Impuesto al valor agregado

Actividad 3 Impuesto al Valor Agregado

Gonzalo Esteva Solsona

Octavio Hernández Ticante

1. La Sra. Concepción Sáenz, quien reside en Monterrey, Nuevo León, realizó un cortometraje en diversos lugares del país, el cual durará ocho meses en exhibición en París, Francia. Durante este periodo, la Sra. Concepción Sáenz recibirá el pago de una regalía por la explotación de su cortometraje, por $70,000, la cual se depositará en su cuenta bancaria vía transferencia electrónica. Determina: Si la Sra. Concepción Sáenz causa IVA y, en su caso, a qué tasa. 

Acorde al artículo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, menciona que las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.

1. El autor de la obra literaria Sentimientos y valor ha otorgado temporalmente una licencia de uso a una empresa editorial que comercializa obras literarias por medios electrónicos. Indica: Si se causa IVA y el tratamiento de la regalía para este impuesto.

Al ser un servicio el que se está otorgando y por ser una obra literaria según el artículo 15 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, menciona que es excepto por fines publicitarios y al mismo tiempo es para que sea explotado y toda la gente pueda apreciarlo. Acorde al artículo 15, fracción XVI.- Por los que obtengan contraprestaciones los autores en el caso siguiente: a) Por autorizar a terceros la publicación de obras escritas de su creación en periódicos y revistas, siempre que los periódicos y revistas se destinen para su enajenación al público por la persona que efectúa los pagos por estos conceptos

1. El licenciado en Administración de empresas, Daniel Duarte, ha celebrado un contrato de prestación de servicios profesionales con la empresa Talento Mexicano, S.C., por la cantidad de $70,000 mensuales en la Ciudad de México, con la finalidad de brindarle  asesoría administrativa. Determina:

• ¿Quién causa IVA? El Lic. Daniel Duarte, debido a que son servicios independientes.
• ¿A qué tasa se causa dicho impuesto? Causa IVA con una tasa del 16%
• ¿Qué obligaciones tiene la empresa Talento Mexicano, S.C.? Tiene la obligación de retener el IVA por servicios prestados. Acorde al Artículo 1o.-A.- de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria. II. Sean personas morales que: a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente. b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización. c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas. III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

• ¿Cuál es el importe del pago definitivo del IVA, considerando los siguientes gastos mensuales?

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