IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. El IVA se genera por enajenación de bienes de naturaleza corporal y por la prestación de Servicios. V F

2. No están exentas de IVA la venta de los negocios donde se transfieren los activos y los pasivos de los mismos. V F

3. Las tarifas de Impuesto al Valor agregado son 30%, 70% y 100%. V F

4. El servicio de luz eléctrica es gravado con tarifa 12% de IVA. V F

5. Las importaciones se gravan con tarifa 0% y tienen derecho a crédito tributario. V F

6. La venta de paquetes turísticos receptivos se gravan con tarifa 12%. V F

7. El IVA generado por honorarios profesionales se le hará una retención del 100%. V F

8. El servicio de teléfono está gravado con tarifa 12% V F

9. El Crédito tributario es el resultado a favor del contribuyente en la diferencia entre el IVA pagado con el IVA Cobrado.

V F

10. Los bienes destinados a la exportación están gravados con tarifa 0% Con derecho a Crédito tributario. V F

IMPUESTO A LA RENTA

1) Con que operación se obtiene la base imponible para el cálculo del impuesto a la renta.

La totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.

2) A quienes se consideran personas obligadas a llevar contabilidad

Las sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades económicas.

3) Subrayar las excepciones siguientes es considerable para el pago de impuesto a la renta

 Los contribuyentes no domiciliados en el exterior, que tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.

 Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal excedieren de la fracción básica no gravada.

 Ninguna de las anteriores

4) Según este artículo explique con un ejemplo práctico:

Art. 50 Los pagos que hagan los empleadores a los contribuyentes que trabajan con relación de dependencia, deberán realizar la retención en la fuente correspondiente. En este caso, el comprobante de retención será entregado dentro del mes de enero de cada año en relación con las rentas del año precedente. Así mismo, están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos.

5) Complete:

• La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retención

• Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta.

6) Coloque verdadero o falso según corresponda.

 Al Agente de Retención además se lo puede denunciar penalmente por defraudación, en el caso de la falta de entrega total o parcial de los valores retenidos por más de 20 días conforme el Cuarto Libro del Código Tributario. Falso

 Los porcentajes de retención a la fuente son 1% 3% 10% falso

 DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS). Verdadero

 El saldo del anticipo pagado, se liquidará dentro de los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto a la renta del ejercicio fiscal en curso. VERDADERO

7) Resuelva:

Si empresas XYZ nos vende un televisor que tiene por valor 1060 dólares que porcentajes de retención aplicaría. Nosotros somos contribuyentes especiales

8) Encierre la respuesta correcta:

Que formulario se utiliza para declarar anticipo de impuesto.

102 104 106 107

Que formulario se utiliza para declarar impuesto a la renta

102 104 101 107

PREGUNTAS DE DERECHO- IMPUESTO A LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS

1) Qué es el impuesto a las tierras rurales?

Para efectos de este impuesto se entenderá como producción de la tierra la generada exclusivamente por las actividades provenientes de la agricultura, acuacultura, ganadería, avicultura, silvicultura, caza, pesca, apícolas, cunícolas, bioacuáticos, y cualquier otra actividad primaria a excepción de la explotación de recursos naturales no renovables.

2) Complete

• Para el cálculo del impuesto a las tierras rurales se considerará como base imponible el área del inmueble determinada en el catastro que para el efecto elaborarán los municipios del país conjuntamente con el ministerio de agricultura, ganadería, acuacultura y pesca o su equivalente, quienes definirán la metodología a seguir a nivel nacional.

• Para la aplicación del impuesto a las tierras rurales será considerado sujeto pasivo, salvo prueba en contrario, aquel que conste registrado como sujeto pasivo del impuesto predial rústico en el catastro municipal correspondiente.

3) Verdadero o Falso

• El impuesto a las tierras rurales tiene efectos exclusivamente tributarios, por tanto, su pago es fuente de derechos civiles a favor del sujeto pasivo. ( F )

• El servicio de rentas internas emitirá los títulos de crédito correspondientes para el cobro de este impuesto en base al catastro respectivo a partir del 1 de febrero de cada año. ( V )

• Para tener derecho a las exoneraciones, el sujeto activo deberá obtener la respectiva certificación del organismo competente que regule las exenciones que consten en la ley. ( F )

4) Qué son las divisas?

Para efectos de la aplicación de este impuesto entiéndase por divisa cualquier medio de pago, o de extinción de obligaciones, cifrado en una moneda, aceptado internacionalmente como tal.

5) ¿Por qué se le da de baja a un vehículo?

En el caso de los vehículos que, por sus condiciones mecánicas, estén impedidos de seguir circulando en el futuro o porque van a ser destinados a repuestos, fundición o chatarra sus propietarios tendrán la obligación de comunicar el particular en el plazo de 30 días, a la dirección nacional de tránsito o a la comisión de tránsito de la provincia del Guayas.

6) Qué se refiere tener responsabilidad solidaria?

Quien adquiere un vehículo cuyo anterior propietario no hubiere cancelado el impuesto a los vehículos por uno o varios años, será responsable por el pago de las obligaciones adeudadas, sin perjuicio de su derecho a repetir el pago del impuesto en contra del anterior propietario.

7) Indique 3 normas para realizar la modificación en los vehículos

> El propietario deberá solicitar la correspondiente autorización a la Dirección Nacional de Tránsito o a la Comisión de Tránsito de la Provincia del Guayas.

> Una vez efectuados los cambios, el propietario comunicará, quienes ingresarán a la Base Nacional de Datos de Vehículos la información relacionada con los cambios de las características de los vehículos.

> El propietario informará también al Servicio de Rentas Internas sobre el costo de los cambios efectuados, para lo que adjuntará copia de las correspondientes facturas y será considerada para la modificación del avalúo del siguiente año o cuando se efectuó el cambio.

8) ¿Quién ejecutara el retiro de vehículos y Por qué?

La dirección nacional de tránsito o la comisión de tránsito de la provincia del guayas en su caso, retirarán de circulación aquellos vehículos cuyos propietarios no hayan cancelado el impuesto a los vehículos dentro de los períodos correspondientes.

9) De acuerdo al reglamento para la aplicación del impuesto a la salida de divisas quienes están exonerados del impuesto a la salida de divisas?

Están exonerados del impuesto a la salida de divisas las transferencias o envíos efectuados al exterior por parte de administradores y operadores de las zonas especiales de desarrollo económico (zede) por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados directamente con su actividad autorizada.

10) Qué formulario establece el SRI para la declaración de las divisas? ¿Por qué medio se lo debe realizar?

Las declaraciones que se realicen en el formulario 109 "declaración del impuesto a la salida de divisas" aprobado mediante esta resolución, se efectuarán única y exclusivamente a través de internet, conforme lo dispuesto en la normativa vigente y en el presente acto normativo.

Sanciones Administrativas

1.- Conteste verdadero (V) o falso (F) según corresponda:

a) La multa e interés son sinónimos. ( F )

b) Tanto la multa como el interés tienes que estar establecidos por la ley. ( V )

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