Incoterms

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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORÍA

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

“ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL CAMPO EMPRESARIAL”

Trabajo de fin de carrera previo a la

obtención del título de Licenciada en

Contabilidad y Auditoría. Contador Público

Auditor.

Autoras: Verónica Yadira Ortiz Mogrovejo.

Mery del Rocío Guamán Córdova.

Directora: Mgs. Graciela Castro Iñiguez.

Centro Universitario: Madrid

2010

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Mgs. Graciela Castro Iñiguez.

PROFESORA DE LA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORÍA

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de investigación realizado por los estudiantes Veronica Yadira Ortiz Mogrovejo y Mery del Rocío Guamán Córdova, ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por lo tanto esta aprobado.

Loja, 30 de julio del 2010

f)................................................

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CESIÓN DE DERECHOS DE TESIS

Nosotras, Verónica Yadira Ortiz Mogrovejo y Mery del Rocío Guamán Córdova, declaramos conocer y aceptar la disposición del Art. 67 del Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en la parte pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos, técnicos y tesis de grado que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad”

…........................................................ …….…………………………………….

Verónica Yadira Ortiz Mogrovejo Mery del Rocío Guamán Córdova

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AUTORÍA

Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo, son de exclusiva responsabilidad de los autores.

...................................................... ........................................................

Verónica Yadira Ortiz Mogrovejo Mery del Rocío Guamán Córdova

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DEDICATORIA

A Dios por la fe y templanza que ha infundido en

mí en todo momento.

A mis padres por haber cultivado en mí la constancia

y fortaleza de espíritu.

A mi hermano por transmitirme su vitalidad y dinamismo.

A mi querido esposo, fiel compañero en todas

las circunstancias de la vida.

Verónica Yadira Ortiz Mogrovejo

A mis padres por el ejemplo recibido.

A mi esposo por el apoyo incondicional.

A mis hijos, por el mejor regalo

que me ha dado la vida.

Mery del Rocío Guamán Córdova

vi

AGRADECIMIENTO

A Dios por enseñarnos el camino de la sabiduría.

A la Universidad Técnica Particular de Loja por darnos la oportunidad de realizar nuestros estudios profesionales, a través de la Educación a Distancia.

De manera especial, nuestro sincero agradecimiento a Magister Graciela Castro Iñiguez, por habernos guiado y orientado acertadamente nuestro trabajo de investigación.

Finalmente agradecemos a todas las personas que de una u otra manera nos han apoyado y colaborado con nosotras hasta la culminación de nuestro trabajo.

Las autoras.

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ÍNDICE DE CONTENIDOS

RESUMEN EJECUTIVO...........................................................................................ix

CAPÍTULO I

1. LAS PERSPECTIVAS DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA.

1.1 La empresa-generalidades...........................................................................1

1.2 La ética corporativa y la responsabilidad......................................................2

1.3 La auditoría interna.......................................................................................4

1.4 La vinculación con la gestión de riesgos y con el control interno.................4

1.4.1 El reporting de los controles internos............................................................6

1.4.2 ¿Qué es el riesgo?......................................................................................11

1.4.3 El desafío que representa el riesgo.............................................................12

1.4.4 La gestión de riesgos y el riesgo residual....................................................14

1.4.5 La disminución del riesgo por medio de los controles.................................17

1.4.6 Los registros de los riesgos y el riesgo aceptado........................................20

1.4.7 La política de riesgos...................................................................................24

1.4.8 La gestión de riesgos en toda la empresa...................................................27

1.4.9 La autoevaluación del control......................................................................32

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