Integradora 2 Del Tema 8: Flujo De Efectivo
karenayrahi30 de Mayo de 2013
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Ejercicios a resolver:
Actividad integradora 2
Instrucciones:
Con la siguiente información elabora el flujo de efectivo de Lubricantes Bríos, S.A. del año 2000+X y determina el monto final de la cuenta de bancos.
Al 31 de diciembre de 2000+X la empresa reportó una utilidad neta de $318,200. En sus registros se muestra que el 1º de enero de ese mismo año la cuenta de bancos tenía un saldo de $47,200 y que durante el año se realizaron las siguientes actividades:
Se pagó el monto principal de un documento por pagar de $187,500.
Se recibieron $620,000 en efectivo como pago de acciones de capital social común.
Se pagaron $18,700 de una prima de seguro contra incendio por 18 meses.
Se pagaron $189,300 de contado por la compra de una camioneta de reparto.
La cuenta de clientes disminuyó en $88,100.
La cuenta de inventarios aumentó en $57,400 por compras al contado.
Se compró nuevo equipo de oficina de contado en $58,300.
Se recibió un préstamo bancario de $167,800.
La cuenta de anticipo de clientes aumentó en $45,700.
Los impuestos por recuperar disminuyeron en $32,600.
Se vendieron acciones de capital social a ciertos empleados por $100,000 de contado.
La cuenta de proveedores disminuyó en $40,000.
Se retiró una inversión en valores gubernamentales por $50,000.
La cuenta de acreedores diversos aumentó en $39,100.
Se registraron depreciaciones en el año por $132,400.
Se pagaron $35,000 de intereses.
Envía la actividad a tu tutor, en formato de práctica de ejercicios.
Procedimientos:
Para realizar este ejercicio tuve que hacer una tabla en donde separe primero lo siguiente de cada actividad:
1. Actividad
2. Monto
3. Incremento o decremento de efectivo: Para averiguar esto, tuve que leer bien la actividad y determinar si la actividad realizada aumentaba o disminuía el “efectivo”.
4. Operación/Financiamiento/Inversión/Virtual: Para mí, esta fue la parte más difícil que tuve que hacer. Tuve que entender lo que cada tipo de flujo de efectivo incluía. Creo que leí el material del libro y de los temas como 10 veces para determinar qué actividad va con cual (y aun así, no estoy muy convencida sobre algunas).
Después de completar esta tabla, empecé con el Flujo de Efectivo (Operación, Inversión, y Financiamiento)
Con la información que tuve de la tabla, esta parta se me hizo fácil ya que no mas tenía que restar si la actividad pertenecía a “decremento de efectivo” o sumar si era “incremento”. Utilice el formato que viene en el tema 8 para organizar toda la información que tuve.
Resultados:
Flujo de Efectivo al 31 de diciembre del año 2000+X
Utilidad o Pérdida neta. $318,200.00
(+) Gastos por depreciación $132,400.00
(=) Generación bruta de recursos $450,600.00
OPERACIÓN
Se pagaron $18,700 de una prima de seguro contra incendio por 18 meses. $18,700.00
La cuenta de clientes disminuyó en $88,100. $88,100.00
La cuenta de inventarios aumentó en $57,400 por compras al contado. $57,400.00
La cuenta de anticipo de clientes aumentó en $45,700. $45,700.00
Los impuestos por recuperar disminuyeron en $32,600. $32,600.00
La cuenta de proveedores disminuyó en $40,000. $40,000.00
La cuenta de acreedores diversos aumentó en $39,100. $39,100.00
(=) Recursos Generados por la operación. $363,800.00
INVERSION
Se pagaron $189,300 de contado por la compra de una camioneta de reparto. $189,300.00
Se compró nuevo equipo de oficina de
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