Introducción a los presupuestos

Índice

• Introducción a los presupuestos 3

• Pronósticos cualitativos 4

• Pronósticos cuantitativos 6

• Tipos de Presupuestos

• Presupuestos Operativos 10

• Presupuestos Financieros 12

• Presupuestos de Inversión 14

• Presupuestos Flexible 16

•Presupuesto Estático 17

• Elementos de control presupuestario 18

• Conclusión 20

• Bibliografía 21

Introducción a los presupuestos

Los presupuestados en un concepto amplio de la palabra, es un tipo de herramienta de dirección que tiene como objetivo principal prever, coordinar y controlar en cifras monetarias el desarrollo de una actividad futura de una empresa durante algún periodo de ésta.

Los presupuestos permiten a los diferentes niveles de toma de decisiones hacerse de una idea aproximada, pero a la vez lo suficientemente clara y precisa de las posibilidades futuras de lograr el objetivo propuesto; ayuda a confirmar el acierto de la gestión y permitir de forma oportuna su ajuste, comparando de forma continua los resultados reales con las cifras presupuestadas. Lo anterior mencionado requerirá de un sistema muy eficiente de control presupuestario.

También cabe señalar que los resultados de la gestión de los negocios se muestran en los estados financieros, dado esto, los presupuestos son los estados financieros proyectados, los cuales serán expresiones formales de los planes administrativos que conllevan todas las áreas o fases de operaciones de la empresa.

Pronósticos cualitativos

Este método de pronóstico se utiliza cuando los datos son escasos, cuando se introduce un nuevo producto al mercado. Estas técnicas usan el criterio de personas y algunas relaciones para extrapolar la información cualitativa en estimadas cuantitativas.

• Método delphi (mediano y largo plazo)

Una variación formal de la opinión de expertos es el método Delphi, llamado así en honor del oráculo de Delfos ( del griego Delphi) de la metodología griega, quien predijo eventos futuros. Un comité de “expertos” corresponde al oráculo en esta técnica, y el facilitador determina los participantes, escribe los cuestionarios y analiza los resultados. Los miembros del comité pueden ser expertos de diferentes campos. Por ejemplo uno puede tener orientación hacia las ventas y otro ser economista. Ellos ofrecen diversos puntos de vista y consideran muchos factores en el proceso.

Se pide a los miembros del comité que entreguen pronósticos anónimos de eventos específicos y, lo que es más importante, sus razones para hacer este pronóstico. Las preguntas deben ser ambiguas y simples. En lugar de pregunta si las ventas serán altas, debe preguntarse si estarán arriba de un valor dado.

Las preguntas deben tener una sola respuesta, si se necesitan respuestas múltiples, debe hacerse una pregunta para cada una.

Las respuestas se resumen, se modifica el cuestionario y se regresa a los miembros del comité, a quienes se pide que repitan el proceso. El resultado de cada ronda debe reflejar los resultados de la anterior; con el cuestionario actualizado se mandan las estadísticas resumidas, es decir, la media , la mediana y el rango.

El procedimiento continua hasta que los miembros del comité acuerdo razonable por lo general tres o cuatro rondas son suficientes para alcanzar con un consenso- y el resumen de resultados se informa a los participantes y se usa para tomar la decisión.

El método Delphi tiene varias ventajas, entre ellas está el hecho de que se incluye la participación de personas muy diferentes, incluso de distintas localidades, y elimina el dominio de personalidades fuertes, dando a todos la misma oportunidad de participar; las respuestas anónimas permiten una expresión mas libre de las ideas.

La mayor desventaja es el tiempo necesario para llevar a cabo el estudio Delphi, muchas veces mas de un mes; no obstante los métodos electrónicos (fax y correo electrónico) pueden acelerar el proceso.

• Juicio informado (corto plazo)

Este tipo de método presenta la ventaja de ser más rápido de efectuar y también el no requerirprogramas matemáticos de ningún tipo, ya que son mas bien intuitivos. El desarrollo del pronóstico con este método implica que el experto, ha realizado un proceso de entendimiento sobre las variables que tiene que analizar.

El problema de este método que se torna mucho mas complejo a medida que las variables involucradas van aumentando, con esto quedan en evidencia las limitaciones propias de la mente humana, que hacen necesario un modelo mental más bien simple adquirido a través de la experiencia personal que el experto posee.

• Analogía de ciclos de vida

Es un método que aplica herramientas y reglas especificas para completar una o mas fases del ciclo de vida del desarrollo de sistemas.

Metodología es una versión amplia y detallada de un ciclo de vida COMPLETO de desarrollo de sistemas que incluye:

• Reglas, procedimientos, métodos, herramientas

• Funciones individuales y en grupo por cada tarea

• Productos resultantes

• Normas de Calidad

Este método consta de variadas partes pero generalmente están divididas en, introducción, crecimiento, madurez y declinación. La introducción comienza con el nacimiento del producto y comprende el lapso inicial de ventas bajas con tendencia creciente. La inversión en publicidad es alta y el ritmo al que las ventas crecen depende de la adecuada resolución de los problemas de producción (sobre todo de capacidad) y comercialización (sobre todo de distribución) y resistencia de clientes a adoptar el producto.

El crecimiento implica la suba de las ventas que se origina si el producto tiene éxito. Esta etapa suele caracterizarse por un aumento de lacompetencia, introducción de mejoras del producto, producción masiva, etc. Durante la madurez, considerada como un lapso prolongado el producto se ha asentado y las netas tienden ha estabilizarse. La mayor parte de los productos de encuentra en esta etapa. Las empresas suelen tratar de lograr nuevos usos para sus productos maduros, buscan perfeccionarlos y hallar nuevos mercados, todo ello para tratar de perpetuar este estado en el que obtienen beneficios.

Con la declinación del producto es abandonado por el consumidor hasta que la empresa lo retira del mercado.

• Investigación de mercados

La investigación de mercados es el proceso de recopilación, procesamiento y análisis de información, respecto a temas relacionados con la marketing, como: Clientes, Competidores y el Mercado. La investigación de mercados puede ayudar a crear el plan estratégico de la empresa, preparar el lanzamiento de un producto o soportar el desarrollo de los productos lanzados dependiendo del ciclo de vida. Con la investigación de mercados, las compañías pueden aprender más sobre los clientes en curso y potenciales.

La investigación de mercados es una disciplina que ha contribuido al desarrollo de la Marketing y a la industria en general durante los últimos cincuenta años, siendo nutrida por la integración de múltiples disciplinas, como la, Psicología, Antropología, Sociología, Economía, Estadística, Comunicación, entre otras.

Pronósticos cuantitativos

Los pronósticos cualitativos y los pronósticos cuantitativos pueden ser combinados de varias maneras. Un método para combinarlos es tomar el promedio matemáticodel resultado de ambos para generar el pronóstico, otro método es usar el pronóstico cualitativo como la entrada del modelo de pronóstico, Pero el método más popular y por mucho es aplicar el juicio de expertos sobre el pronóstico estadístico.

Una medida móvil simple (MMS) combina los datos de demanda de la mayor parte de los periodos recientes, siendo su promedio el pronóstico para el periodo siguiente. Una vez calculado el número de periodos anteriores a ser empleado en las operaciones, se debe de mantener constante. Se puede emplear una medida móvil de tres periodos de 20, pero una vez que se toma la decisión hay que continuar usando el mismo número de periodos. Después de seleccionar el número de periodos a ser usados, se dan pesos iguales a las demandas para determinar el promedio. El promedio se “mueve” en el tiempo en el sentido de que al transcurrir un periodo, la demanda del periodo más antiguo se descarta, y se agrega la demanda para el periodo más reciente para la siguiente operación, superando así la principal limitación del modelo del promedio simple.

Donde:

t = 1 en el periodo más antiguo en el promedio de n periodos

t = n es el periodo más reciente

• Ejemplo:

Frigerware ha experimentado la siguiente demanda de productos para sus neveras durante los últimos seis meses:

Mes | Demanda total de neveras |

Enero | 200 |

Febrero | 300 |

Marzo | 200 |

Abril | 400 |

Mayo | 500 |

Junio | 600 |

El gerente de planta ha solicitado que se prepare un pronóstico usando una medida móvil de seis periodos para pronosticar las ventas del mes de Julio. El 2 de Julio estápor dar principio la corrida de producción de neveras.

= 367

Usando una media móvil de seis meses el pronóstico para julio es de 367. Si se examinan los datos, es posible que una media móvil de tres meses pudiera ser mejor que una de seis meses. Sise toman en cuenta tres meses obtenemos:

= 500

• Los métodos cuantitativos presentan dos

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