Las Fuentes Del Derecho Fiscal

LAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL

Una de las herramientas más importantes con que cuenta el Estado para realizar sus funciones en materia de Finanzas Públicas es la política fiscal, que se define como el conjunto de instrumentos y medidas diseñadas para obtener ingresos y distribuirlos a través del gasto, a fin de contribuir a cumplir los objetivos generales de la política económica.

Así, como acción del Estado en el campo de las finanzas públicas, la política fiscal busca el equilibrio entre lo que se recauda y lo que se gasta así como la relación entre ellos a través del presupuesto.

Algunos autores señalan que la importancia de la política fiscal radica de modo fundamental o exclusivo en el gasto, bajo el criterio de que lo determinante es el cómo, cuándo y dónde han de aplicarse los recursos, sin importar tanto cómo, cuándo y dónde obtenerlos.

No obstante, cada vez resulta más evidente que la orientación del ingreso, la elección de sus fuentes, las modalidades que se apliquen a éstas, y los tiempos y lugares en que se obtengan, repercutirán significativamente en la estructura, transformación y desarrollo de un país y para que en nuestro país exista un fortalecimiento de las finanzas públicas es necesario que la materia jurídica no resulte ser un obstáculo para el desarrollo del país y que deben garantizar seguridad y justicia.

En este contexto, definiendo que el marco legal del sistema tributario emana de fuentes formales, está sustentado básicamente, en los siguientes ordenamientos:

Fuentes Directas del Marco Legal Básico del Derecho Fiscal Mexicano

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Artículo 31, Fracción IV.

• Artículo 36, Fracción I

• Artículo 73, Fracciones VII, X, XVII, XIX, y XXIX.

• Artículo 74, Fracción IV.

• Artículo 115, Fracción IV

• Artículo 117. Fracción III, IV, V, VI, VII, VIII, IX

• Artículo 118, Fracción I

• Artículo 124.

• Artículo 126.

• Artículo 131.

Ley de Ingresos de la Federación.

Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.

Ley del Impuesto al Activo y su Reglamento.

Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento.

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y su Reglamento.

Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.

Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.

Ley Aduanera y su Reglamento.

Ley de Comercio Exterior y su Reglamento.

Ley de Coordinación Fiscal.

Ley del Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento.

Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

Convenios de Colaboración Administrativa

Miscelánea Fiscal

Otros Ordenamientos Tributarios

Además, existen otras leyes y ordenamientos legales que de alguna forma inciden directamente en las leyes tributarias, o a las cuales se hace referencia en las normas fiscales y se deben tener presente para el ejercicio de las mismas. Dichos ordenamientos son, entre otros, los siguientes:

Fuentes Directas Complementarias del Marco Legal Básico del Derecho Fiscal Mexicano

Ley Orgánica de

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