MANUAL DE AUDITORIA

AUDITORIA II

ANGIE VIVIANA BELLO

ANA MILENA SANABRIA

MANUEL RICARDO TABARES

TEMA: MANUAL DE AUDITORIA

DOCENTE:  LUIS LOPEZ

CORPORACION UNIVERSTARIA MINUTO DE DIOS

SEPTIMO  SEMESTRE

ZIPAQUIRA

2020

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

De acuerdo con la NIA 300. La auditoría de Estados Financieros, requiero de una planeación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible.

Cabe destacar que la planeación detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con exactitud si no se conoce el resultado de algunos otros, es por esto que siempre debe existir un plan inicial y desarrollarlo de manera continua y supervisando el trabajo del mismo ya efectuado.

Ventajas de la planeación de auditoría.

• Permite al auditor familiarizarse con la organización o área bajo examen.
• Maximiza el uso de tiempo disponible.
• Evita la ejecución de labores innecesarias o duplicadas.

Rol del auditor

Lo primero que el auditor debe tener en cuenta es conocer muy bien la empresa o el cliente que se vaya a auditar; se analiza el objeto social, su actividad económica, su documentación, su portafolio de actividades y los estados financieros para su respectivo análisis en los rubros más relevantes. Esto con el fin de tener claras las ideas y realizar una acertada planeación de auditoría, siempre con el objetivo de ir más allá y dar un valor agregado a la misma, encontrar los objetivos o las soluciones más adecuadas en el proceso de auditoría y minimizar al máximo los riesgos que se presenten.

El auditor siempre debe ser preciso al seleccionar las áreas en las cuales va a planear su auditoría y mirar sus aspectos más rele3vantes y poder encontrar las falencias o procesos que se estén pasando por alto.

Es responsabilidad del auditor encontrar el objetivo principal de la planeación de auditoría sin perder el rumbo de dar el valor agregado al cliente para la mejora de sus procesos.

Objetivos del auditor

• Conocer la estructura organizacional
• Familiarizarse con las operaciones de la entidad
• Tener conocimiento de la reglamentación aplicable de acuerdo a la actividad de la entidad a auditar.
• Evaluar los controles y riesgos asociados.
• Identificar las áreas específicas u objetivos a auditar.
• Seleccionar el programa de auditoría adecuado para la compañía auditar.
• Preparar el plan de trabajo y estimado de tiempo, con el fin que sea oportuno.

Responsabilidades del auditor

El auditor debe ser preciso con las acciones planteadas concretamente, debe adaptarse fácilmente a los imprevistos y deber ser coordinado en sus acciones previstas; esto con el fin de ser eficaz en la planeación de la auditoría.

Debe ser determinante con el objetivo de la auditoría, el cual está directamente relacionado con la razón por la cual se contrató la auditoría, debe diseñar los papeles de trabajo detallados para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica, el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables y obtener toda la información concerniente a la empresa y por último debe preparar el programa de auditoría específico con los procedimientos que han de aplicarse por cada una de las áreas por evaluar con el fin de obtener evidencia válida, suficiente y competente para lograr el cumplimiento de los objetivos de la auditoría, algunos de los aspectos que el auditor debe considerar en la planeación de la auditoría:

• Contenidos que se relacionan con el negocio.
• La confianza a depositar en los controles internos contables.
• Políticas y procedimientos contables.
• Estimaciones preliminares de los niveles de importancia relativa.
• Partidas de los Estados Financieros que posiblemente requieran revisión específica y ajuste.

Técnicas de auditoria: FONANDES S.A.S

Al culminar con el proceso que permite analizar los riesgos, es importante identificar e implementar las técnicas que como auditor se van a utilizar para realizar una adecuada  inspección de los controles que se ejecutan con respecto a lo que se encuentra estipulado en las políticas.

De acuerdo al análisis ya realizado, verificaremos el proceso de Calidad en la producción de fósforos,  según el programa de programa de auditoria se puede acceder a diferentes técnicas que permitan evidenciar los controles.

 FONANDES S.A.S es una empresa que lleva en el mercado por 26 años, abarcando el 90% de la producción fosforera a nivel Nacional. Manejando los más altos estándares de calidad,  certificados por la ISO 9001,2015 hasta 2022.

Se quiere analizar el adecuado control de la calidad, qué garantice la uniformidad en el empacado de los productos, bien sea por tamaño, color, cantidad o diferente referencia. Para esto se utilizara las técnicas verbales, documentales, físicas y analíticas.

Como empresa se implementa técnicas verbales, en los cuales se encarga a una persona de calidad que realice el proceso de muestreo, este proceso físico se realiza dependiendo del producto que se encuentre en el área de producción, pudiendo variar en el horario del control; normalmente se realiza cada hora verificando la calidad del producto y de empaque.

En las técnicas documentales, se maneja un documento online que permite llevar un control más rigoroso sobre el control, adicionalmente a eso las ordenes de producción son realizadas y verificadas a principio de mes, donde se registran las referencias que se van a producir durante el mes, este documento es elaborado por el jefe de producción y  se debe entregar los últimos días de cada mes para realizar el respectivo control que permita disminuir los riesgos.

La política implementada exige que en el momento que se encuentre un error se deberá informar al personal y retroalimentar el proceso si es necesario, adicionalmente se consideran acciones correctivas y de mejora.

Programa de auditoría

Incluye el conjunto de actividades, procedimientos y técnicas que se deben desarrollar para la obtención de la evidencia suficiente y competente para poder determinar una opinión y presentar un informe final. También debe incluir los requerimientos de los recursos humanos, físicos y de tiempos, así como la determinación del objetivo, el alcance y los resultados que se esperan del trabajo de auditoría.

Todo está orientado a la obtención de evidencia que es la certeza manifiesta y perceptible sobre un hecho específico que nadie puede racionalmente dudar de ella, esta evidencia de ser:

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