Manual De Proc De Auditoria Interna

a. Auditor interno

El Auditor Interno posee la autoridad y la responsabilidad de determinar todas las acciones que deben tomarse en los trabajos de auditoría, la planificación de auditoría, la supervisión y revisión, consultas y otras áreas específicas. También se asegura de que la Junta Directiva, la Dirección Ejecutiva y las demás áreas de la institución estén satisfechos con el trabajo realizado.

El Auditor es responsable por todos los aspectos de la auditoría, desde la planificación inicial hasta la emisión de los informes requeridos, relacionados con las áreas de la institución, manteniendo a la Junta Directiva, Comité de Auditoría y a la Dirección Ejecutiva informados sobre los temas significativos que pueden afectarlas.

Las principales responsabilidades del Auditor son:

• Desarrollar estrategia de auditoría, incluyendo los requerimientos de personal, presupuestos de tiempo y programación.

• Supervisar la planificación detallada.

• Asegurarse de que se preparen programas de auditoría apropiados y encargarse de su aprobación antes de que sean ejecutados.

• Supervisar, en la medida necesaria, el trabajo de campo y revisar el trabajo realizado.

• Controlar el desarrollo de las auditorías para que los temas importantes sean identificados y resueltos inmediatamente.

• Evaluar la razonabilidad del plan de auditoría a medida que se desarrolla el trabajo y modificarlo cuando sea necesario.

• Hacer monitoreo y controlar los costos de la auditoría interna.

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b. Asistentes

El Asistente de Auditoria es responsable por la realización y documentación del trabajo planificado y, por consiguiente, es el que generalmente tiene más contacto con el personal de las áreas objeto de examen.

Las responsabilidades principales son las siguientes:

• Comprender y conocer las razones por las cuales se realiza el trabajo y cómo participa en el enfoque global de auditoría, para que los temas detectados que pudieran afectar adversamente el resultado de la auditoría o que requieran la modificación del plan de auditoría, sean reconocidos e informados rápidamente al Auditor Interno.

• Realizar la planificación detallada bajo la supervisión del Auditor Interno.

• Controlar el desarrollo del trabajo en relación con los plazos establecidos y las horas presupuestadas y notificar a su superior inmediatamente acerca de posibles desvíos significativos.

• Notificar sin demoras a su superior ( auditor interno) sobre:

- Los temas que requieran la consideración del Auditor y de los empleados de las áreas auditadas.

- Circunstancias que puedan requerir la modificación del plan de auditoría.

- Temas que requieran acciones de parte del área auditada.

• Coordinar detalles de auditoría con el personal del área auditada.

• Asegurar que los papeles de trabajo estén bien resguardados y que los registros y documentos y demás información relacionada estén protegidos mientras están en su poder.

• Controlar sus propios avances en el trabajo e informar inmediatamente a su superior de

posibles dificultades en el cumplimiento de plazos o de presupuestos estimados.

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