MI FOLLETO DE CONTABILIDAD
Nestor Elizeche VelazquezTutorial25 de Abril de 2017
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UNIDAD 1 - APRESTAMIENTO
EJERCICIO Nº 1
CLASIFICA LAS CUENTAS QUE SE PRESENTAN A CONTINUACION EN:
ACTIVO (A)
REGULARIZADORA DE ACTIVO (A-)
PASIVO (P)
PATRIMONIO NETO (PN)
RESULTADO POSITIVO O INGRESOS (I) (R+)
RESULTADO NEGATIVO O EGRESOS (E) (R-)
Fondo Fijo | Depreciaciones Acumuladas | ||
Ventas de Mercaderías | Impuestos a Pagar | ||
Sueldos y Jornales | Acreedores Varios | ||
Consumo de Agua | Descuentos Obtenidos | ||
Telefonía Celular | Reservas Estatutarias | ||
Proveedores | Resultados Acumuladas – Ganancia | ||
Consumo de Energía Eléctrica | Rodados | ||
Clientes | Honorarios Profesionales | ||
Aguinaldos Pagados | Sobregiros Bancarios | ||
Inmuebles | Cheques Rechazados | ||
Adelantos al Personal | Cheques Adelantados a Cobrar | ||
Caja | Cheques Adelantados a Pagar | ||
Costo de Mercaderías Vendidas | Préstamos Bancarios | ||
Intereses Cobrados | Préstamos Financieros | ||
Aporte Patronal sobre Salarios | Dividendos a Pagar | ||
Banco XX - Cta. Cte. | Depósito en Garantía de Alquileres | ||
Capital | Depositantes de Garantía de Alquileres | ||
Capital Social | Incobrables Recuperados | ||
Gastos de Constitución | Previsión para Incobrables | ||
Aguinaldos a Pagar | Materias Primas | ||
Reserva Legal | Recargos y Multas | ||
Alquileres Cobrados por Anticipado | Reserva de Revalúo | ||
Cuentas Varias a Pagar | Seguros Pagados por Adelantado | ||
Descuentos en las Ventas | Acreedores Financieros | ||
Seguros Abonados | Seguros a Pagar | ||
Documentos a Cobrar | Recaudaciones a Depositar | ||
Depreciaciones del Ejercicio | Depreciaciones del Ejercicio | ||
Instalaciones | Construcciones y Mejoras en Predio Ajeno | ||
Fletes Abonados | Anticipo Impuesto a la Renta | ||
IVA CF 10 % | Participación en Otras Empresas | ||
IVA DF 10 % | Impuesto a la Renta | ||
IVA a Pagar | Útiles de Oficina | ||
Gastos Varios de Administración | Terrenos | ||
Caja Moneda Extranjera | Edificios | ||
Anticipos de Clientes | Construcciones | ||
Marcas y Patentes | Valores a Realizar | ||
Intereses Pagados | Remuneraciones al Personal Superior |
EJERCICIO N° 2
- REGISTRAR EN EL LIBRO DIARIO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES REALIZADAS POR P. FARIAS
- El Sr. P. Farías inicia sus actividades con un aporte inicial de Gs. 1.000.000.
- Se compra mercaderías por valor de Gs. 600.000 (IVA Incluido 10%) s/ Factura 002-002-00045 de Distribuidora Central. El 50% se abona en efectivo y por el saldo se obtiene un crédito a 30 días.
- Se vende mercaderías por valor de Gs. 400.000 (IVA Incluido 10 %) s/ Factura 001-001-0000001 a C. Arce cobrándose en efectivo el 50 % y por el saldo nos firma un pagare a 30 días. - Costo de la venta Gs. 200.000.
- Se compra mercaderías al contado por valor de Gs. 100.000 (IVA Incluido 10 %) s/ Factura 003-001-0025364 de El Deposito S.A.
- Se vende mercaderías a crédito por valor de Gs. 150.000 al cliente L. Oga s/ Factura 001-001-0000002 – Costo de la venta Gs. 75.000.
- El saldo del efectivo existente se deposita en la cuenta corriente del Banco San Miguel.
- CORREGIR LOS ERRORES MENCIONADOS A CONTINUACION
- El depósito de la recaudación del día es cuenta corriente del Banco San Ciro S.A. por Gs. 1.000.000 se registró de la siguiente manera:
Cajas de Ahorro a la Vista 1.000.000
a Recaudaciones a Depositar 1.000.000
- El depósito de la recaudación del día en cuenta corriente del Banco San Remo S. A. por Gs. 1.000.000 se registró de la siguiente manera:
Banco San Remo S. A. 900.000
a Recaudaciones a Depositar 1.000.000
- El depósito de la recaudación del día en cuenta corriente del Banco Saint Cyr S.A. por Gs. 1.000.000 se registró de la siguiente manera:
Debe | Haber | Saldo | |||
2.000.000 | |||||
3 | A Recaudaciones a Depositar | 900.000 | 2.900.000 | ||
Depósito de las recaudaciones del día | |||||
3 | Por Banco Saint Cyr S.A. | 900.000 | 2.000.000 | ||
n/ depósito s/ Boleta de Depósito | |||||
- El depósito de la recaudación del día en cuenta corriente del Banco Galicia S.A. por Gs. 1.000.000 se registró de la siguiente manera:
Debe | Haber | Saldo | |||
2.000.000 | |||||
4 | Por Banco Galicia S.A. | 1.100.000 | 900.000 | ||
n/ depósito s/ Boleta de Depósito | |||||
- La venta de mercaderías al contado por Gs. 550.000 (IVA Incluido 10 %) se registró de la siguiente manera:
Debe | Haber | Saldo | |||
2.000.000 | |||||
5 | A Venta de Mercaderías | 550.000 | 2.550.000 | ||
n/ venta s/ Factura 001-001-000254 | |||||
EJERCICIO N° 3 - Ejercicios Misceláneos
Resuelve los siguientes ejercicios utilizando el esquema T
- Adquirimos de Casa El Gorrión S.A. diversas mercaderías según Factura Contado, por un total de Gs. 12.345.000 (IVA Incluido 10%) El importe se abona con un cheque c/ Visión Banco de n/ cta. cte. (SOLUCION EN AMBAS CASAS)
- El cliente P. Pino cancela su deuda de Gs. 80.000 s/ Recibo de Dinero, para el efecto, nos entrega un cheque c/ Banco Atlas SA, debidamente endosado, de Gs. 50.000, y el saldo lo cancela en efectivo. (SOLUCION EN AMBAS CASAS)
- Compramos de Muebles Porongo SRL s/ Factura Crédito, 23 mesas para computadoras a Gs. 120.000 c/u (IVA Incluido 10%). De esta partida separamos 8 para uso en la empresa y el resto queda para la venta. El importe del IVA lo entregamos en efectivo y por el saldo firmamos un pagaré a 90 días (SOLUCION EN AMBAS CASAS)
- Convertimos nuestra deuda con Casa El Galpón SRL de Gs. 5.000.000 por provisión de mercaderías, por lo que firmamos un pagaré a 90 días que debe incluir un interés del 30 % anual. El importe del IVA lo abonamos en efectivo. (SOLUCION EN AMBAS CASAS)
- Cobramos a Justiniano Enciso su pagaré de Gs. 1.200.000 que habíamos liquidado por incobrable el ejercicio pasado. El importe lo cobramos en efectivo. (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
- Remitimos al Abogado L. Heyes varios pagares para iniciar los trámites de cobro por la vía judicial. El total de los pagarés ascienden a Gs. 23.456.700. El Abogado nos firma un Recibo de Dinero por la suma de Gs. 1.500.000 en concepto de adelanto para gastos de juicio. (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
- El Banco Familiar nos devuelve varios cheques que habíamos recibido de nuestros clientes en pago de sus deudas y que depositamos en n/ cta. cte. en dicho banco. El importe total asciende a Gs. 15.670.000. (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
- Procedemos a devolver parte de las mercaderías adquiridas de Atlantis SAECA s/ Factura Crédito. El importe total de nuestra compra fue de Gs. 234.567.899 (IVA incluido 10%) y se ha devuelto por Gs. 12.456.800 (IVA Incluido 10%) s/ Nota de Crédito. (SOLUCION EN AMBAS CASAS)
- En la fecha abonamos al IPS la planilla de aportes y variaciones del mes anterior, el pago lo efectuamos en cheque c/ Banco San Miguel SA. El sueldo del mes pasado asciende a la suma de Gs. 35.678.900 y se abonó Bonificación Familiar por Gs. 1.876.008 (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
- Presentamos la DDJJ del IVA Form. 120 correspondiente al mes anterior. Debemos considerar los siguientes datos: ventas del 10 % Gs. 123.456.789; compras directas al 10% Gs. 110.345.700 y pagos de gastos del 10% Gs. 4.560.455 y del 5% Gs. 645.777; crédito fiscal del mes anterior Gs. 234.566. La DDJJ se ha presentado antes del vto. (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
- Donamos a la Casa Cuna un televisor s/ Factura Contado. El valor del mismo es de Gs. 2.340.000 (IVA Incluido 10% (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
- Compramos diversos medicamentos para el botiquín de uso en el sanitario del personal de la firma s/ Factura Contado por un total de Gs. 87.600 (IVA incluido 5%) El importe lo abonamos con un cheque de nuestra cta. cte. del Banco Amambay SA (SOLUCION EN NUESTRA CASA)
EJERCICIO Nº 4
- Resuelve por esquema T las siguientes propuestas
- Pagamos la Patente Municipal por el semestre Gs. 150.000 – Tasas Especiales Gs. 120.000 – Impuesto Inmobiliario Gs. 250.000 – Compra de sellados municipales Gs. 14.000 – Todos abonados en efectivo.
- Abonamos el alquiler del local del presente mes Gs. 200.000 (IVA Incluido) – Compra de gasoil Gs. 120.000. El primero abonado con un cheque recibido de un cliente, debidamente endosado c/ Bco. Pilar S.A. y el segundo en efectivo.
- Pagamos por mantenimiento de bienes de uso Gs. 120.000 (IVA Incluido) - Factura de Ande Gs. 34.000 (IVA Incluido) – Anuncios publicitarios Gs. 65.000 (IVA Incluido) – Publicación en Avisos Clasificados para pedido de personal Gs. 12.000 (IVA Incluido) – Seguro contra incendio por el presente ejercicio Gs. 23.000 (IVA Incluido).
- Registra en el Libro Diario Gral. y confecciona la tarjeta de existencias de la siguiente propuesta:
- 20.04.1x - Inicio de operaciones con Gs. 15.000.000 en efectivo – 500 artículos Tipo A a Gs. 11.000 c/u (IVA Incluido 10 %) – 200 artículos Tipo B a Gs. 11.000 c/u (IVA Incluido 10%)
- 24.04.1x – Compra de Casa Paraná s/ Factura Contado 001-001-0025223 – 100 Art A a Gs. 11.000 c/u (IVA Incluido 10%) – 50 Art B a Gs. 11.000 c/u (IVA Incluido 10%)
- 28.04.1x – Vendemos al contado s/ Factura 001-001-0000001 mercaderías s/ detalle: 100 Art A a Gs. 16.500 c/u (IVA Incluido 10 %) – 50 Art B a Gs. 22.000 c/u (IVA Incluido 10 %)
- 28.04.1x – Compramos mercaderías s/ Factura Crédito 002-003-0000215 de R. Soto – 120 Art C a Gs. 13.200 c/u (IVA Incluido 10 %) – 20 Art D a Gs. 19.800 c/u (IVA Incluido 10%).
- 02.05.1x – Vendemos a Crédito s/ Factura 001-001-0000002 a D. Porte: 60 Art C a Gs. 26.400 c/u (IVA Incluido 10 %) – 20 Art D a Gs. 39.600 c/u (IVA Incluido 10 %) – El comprador nos firma un pagare a n/o/ vto. 30 días
- 12.05.1x – Recibidos en devolución 10 Art C de lo vendido a D. Porte. El Importe se le acredita en cuenta s/ Nota de Crédito 001-001-0000001. Posteriormente abona el saldo de su cuenta avalada con pagare.
- 15.05.1x – Devolvemos a R. Soto 15 Art. C. El importe nos acredita en cuenta s/ Nota de Crédito N° 002-001-0000254
- Resuelve por esquema T y el libro de movimiento bancario la siguiente propuesta
02.06.1x – Apertura de cuenta corriente bancaria en Banco La Plaza S. A. por Gs. 2.000.000
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