PLANEACION TRIBUTARIA

Los esposos Pedro Rico y Esperanza Díaz, tienen un negocio de papelería y fotocopiado.

En el año 2010 obtuvieron ingresos brutos del local situado al norte de la ciudad por valor de $60.420,000.

Para el año 2011 tiene previsto realizar varios contratos con el Gobierno, que estiman sean superiores a $120.000.000 y abrir un nuevo punto de venta en el sur de la ciudad.

Sin embargo, requieren legalizar su negocio ya que en el año 2010 funcionaron sin ningún registro, sin RUT y sin pagar impuestos.

Dada la situación, lo han contratado a usted para que les asesore con una adecuada planeación tributaria, y para ese afecto, usted tiene que hacer las siguientes recomendaciones:

1.- ¿Desde el punto de vista tributario, qué deben hacer con los ingresos recibidos en el año 2010?

2.- ¿Cómo legalizar el negocio constituido en el año 2010?

3.- ¿Qué tipo de empresa o sociedad deben constituir para el año 2011, que satisfaga los requerimientos comerciales y fiscales?

Los esposos Pedro Rico y Esperanza Díaz en el año 2011 deben hacer lo siguiente:

DECLARAR: Presentar las declaraciones de renta, ingresos y patrimonio, ventas y retención, dentro de los plazos que cada año fija el gobierno, en los formularios indicados y en los lugares que les corresponda de acuerdo a su jurisdicción y dirección, informando su identificación, los factores y las firmas del declarante, de revisor fiscal o contador.

INFORMAR SU DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONOMICA: mantener actualizada la dirección garantiza que el sujeto pasivo se entere de las actuaciones y pueda ejercer el derecho a la defensa. La actividad económica es vital para la aplicación de índices que hace la DIAN, para correr programas de fiscalización.

MATRICULARSE EN CAMARA DE COMERCIO: Certificado de constitución de una Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S), que se constituye mediante contrato o acto unilateral.

Con el formulario adicional de Registro con otras entidades, la Cámara de Comercio de municipio, envía la información a la Secretaria de Hacienda Distrital del municipio, con el propósito de llevar a cabo la inscripción en el RIT (Registro de Información Tributaria)

INSCRIBIRSE EN EL RUT: Es el registro que lleva la DIAN, para conocer nombre identificación y domicilio de los accionistas y domicilio principal de la sociedad y el de las distintas sucursales que se establezcan en el mismo acto de constitución NIT, tipo de contribuyente, actividad económica y responsabilidades, razón social o denominación de la sociedad seguida de las palabras “sociedad por acciones simplificada” o de las letras S.A.S.

APERTURA DE CUENTA BANCARIA

INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES: Se debe hacer dentro de los 30 días siguientes; mientras no se informe subsiste la obligación de declarar ventas. Una enunciación clara y completa de las actividades principales, a menos que se exprese que la sociedad podrá realizar cualquier actividad comercial o civil, lícita. Si nada se expresa en el acto de constitución, se entenderá que la sociedad podrá realizar cualquier actividad lícita.

FACTURAR: Están obligados a facturar todos los comerciantes.

EXIGIR FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE: Son documentos equivalentes, el tiquete de máquina registradora, la factura electrónica, la nómina donde consta el descuento por venta de bienes o servicios, los expedidos por los no responsables de IVA y no contribuyentes de renta. En el caso de los obligados a facturar que lo hagan en talonario o por computador deben solicitar autorización de la numeración ante la DIAN.

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