Trabajo Planeacion Tributaria

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GLOSARIO SOBRE CONCEPTOS PRÁCTICOS EN LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

LEONARDO ARDILA MADERO

ANGIE MAESTRE ROMERO

ROSA MARTINEZ RODRIGUEZ

JAIME RODRIGUEZ

DOCENTE

ELBERTO DE JESUS PUMAREJO COTES

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

VALLEDUPAR – CESAR

2020-2

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION……………………………………………………………………………………...4

1.        CONTRATO DE SERVICIOS AUTONOMOS………………………………………………..5

2.        RENTA POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL…………………………………………….5

2.1.        Justificación al incremento patrimonial………………………………………………………….6

2.2.        Renta por comparación patrimonial en la primera declaración………………………………….6

3.        PRECIOS DE TRANFERENCIA……………………………………………………………….6

3.1.        ¿Quiénes están obligados al régimen de precios de transferencia?................................................6

3.2.        ¿Cómo debo presentar la declaración de precios de transferencia?...............................................6

3.3.        ¿Quién debe firmar la declaración de precios de transferencia?....................................................7

3.4.        ¿Qué información debe contener la declaración de precios de transferencia?...............................7

3.5.        ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de precios de transferencia?........................8

3.6.        ¿Qué son los métodos para calcular el precio o el margen de utilidad en las operaciones con vinculados?.................................................................................................................................................8

3.7.        ¿Cuáles son los métodos en precios de transferencia para calcular el precio o el margen de utilidad en las operaciones con vinculados?...............................................................................................8

3.8.        ¿Cuáles son las obligaciones formales que se deben cumplir?........................................................8

3.9.         ¿Cuáles son los criterios de vinculación?.......................................................................................9

3.10.        ¿Qué información adicional debe tener en cuenta los contribuyentes del régimen de precios de Transferencia?.............................................................................................................................................9

4.        Proporcionalidad del IVA………………………………………………………………………...9

4.1.        El cálculo de la proporcionalidad de IVA se ejecuta aplicando la siguiente fórmula:……………9

4.2.        Art  490 del Estatuto Tributario…………………………………………………………………...9

4.3.        Aplicaciones del IVA en contratos del sector público…………………………………………...10

4.4.        Impuesto sobre las ventas en los contratos de construcción de bien inmueble………………….10

4.5.        Exclusión del IVA en contrato de obra pública………………………………………………….10

4.6.        Exclusión del IVA cuando el contratista es un consorcio o una unión temporal………………..10

4.7.        IVA descontable en los contratos de obra pública………………………………………………11

5.        GANANCIALES Y DERECHOS HEREDITARIOS…………………………………………11

5.1.        Herencias, legados, gananciales y porción conyugal…………………………………………...11

5.2.        Ganancias Ocasionales Exentas………………………………………………………………...12

6.         ACTIVO BIOLÓGICO………………………………………………………………………..13

6.1.        ¿Cuándo se reconoce un activo biológico?...................................................................................13

7.        IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA…………………………………………13

7.1.        Historia de la normalización tributaria…………………………………………………………..13

7.2.        Sujetos pasivos del impuesto de normalización tributaria……………………………………….14

7.3.        Hecho generador del impuesto de normalización tributaria……………………………………..14

7.4.        Base gravable del impuesto de normalización tributaria………………………………………...14

7.5.        Tarifa del impuesto de normalización tributaria…………………………………………………15

7.6.        Declaración y pago del impuesto de normalización tributaria……………………………….….15

7.7.        Otros aspectos relacionados con el impuesto de normalización…………………………………15

8.        Ejercicios prácticos………………………………………………………………………………16

8.1.        Ejercicio práctico  contrato de servicios autónomos…………………………………………….16

8.2.      Ejercicio comparación patrimonial………………………………………………...…………….17

8.3.     Ejercicio precio transferencia…………………………………………………………………….18

8.4.     Ejercicio práctico porrateo del IVA………………………………………………………………19

8.5.     Ejercicio impuesto sobre las ventas en los contratos de construcción…………………………...22

8.6.     Ejercicio gananciales y derechos hereditarios……………………………………………………23

8.7.     Ejercicio activo biológico………………………………………………………………………...24

INTRODUCCIÓN

En este trabajo se propone, desarrollar un glosario sobre los conceptos prácticos en la planeación tributaria, de acuerdo a la normatividad vigente, debe señalarse, que resulta fundamental conocer de esta terminología, para el profesional que brinde asesorías en temas fiscales, le permite estar familiarizados con la normativa fiscal para el desempeño de sus funciones con eficacia, eficiencia y la diligencia debida, es decir los asesores fiscales deben por lo tanto dominar la normativa tributaria, conocer a fondo la norma  y saber interpretar, para así poder estar en disposición de prestar el mejor asesoramiento a sus clientes, pues el conocimiento no  lo exime de sus efectos.

De esta manera, se define los conceptos de cada término, por ejemplo, la proporcionalidad del IVA, es un procedimiento que debe realizarse al liquidar el impuesto a las ventas, cuando se adquieren bienes y servicios para generar ingresos de operaciones gravadas, exentas y excluidas. Igualmente, este glosario te permite conocer que cambio ha sufrido los temas a través de las reformas tributarias y sus efectos.

1. CONTRATO DE SERVICIOS AUTONOMOS

Los ingresos, costos y deducciones del contrato de construcción se reconocerán considerando el método de grado de realización del contrato, siempre y cuando los contribuyentes que realicen esta actividad estén obligados a llevar contabilidad.

Para estos efectos, al comienzo de la ejecución del contrato se elaborará un presupuesto de ingresos, costos y deducciones totales del contrato y atribuir en cada año o período gravable la parte proporcional de los ingresos del contrato que corresponda a los costos y deducciones efectivamente realizados durante el año, el cual debe estar suscrito por arquitecto, ingeniero u otro profesional especializado en la materia, con licencia para ejercer. La diferencia entre la parte del ingreso así calculada y los costos y deducciones efectivamente realizados, constituye la renta líquida del respectivo año o período gravable.

Cuando finalice la ejecución del contrato deben hacerse los ajustes que fueren necesarios, con los soportes respectivos.

Si es probable que los costos totales del contrato excedan los ingresos totales derivados del mismo las pérdidas esperadas contabilizadas no serán deducibles para efecto del impuesto sobre la renta y complementarios, solo hasta el momento de la finalización del contrato, en la medida que se haya hecho efectiva.

Cuando en esencia económica el contribuyente no preste un servicio de construcción, sino que construya un bien inmueble para destinarlo a la venta en el curso ordinario de sus operaciones, para su uso o para ser destinado como una propiedad de inversión, se considerarán las reglas previstas para los inventarios y activos fijos (E.T., art. 200).

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