“PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA: CONCEPTO, ALCALCES Y CASUISTICA”

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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TEMA:

“PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA: CONCEPTO, ALCALCES Y CASUISTICA”

ALUMNOS:

• MILLONES CÓRDOVA, LEONARDO
• QUISPE ROMERO, DARLY BRICET
• TAFUR NORIEGA, SEBASTIAN JOSUE
• VICTORIO SANDOVAL CLARA BELEN

PROFESORA:

JESUS LAUREANO ESTHER MERCEDES

Callao, junio, 2020

PERÚ

INDICE

INTRODUCCIÓN        3

1.        CONCEPTO        4

2.        DIFERENCIA ENTRE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO        5

3.        PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS UTILIZADOS COMO PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS        6

4.        PROCEDIMEINTOS ANALÍTICOS UTILIZADOS EN LA REVISION GLOBAL DEL TRABAJO        7

5.        ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA        8

5.1.        OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS        9

5.2.        PRUEBAS SELECTIVAS EN LA AUDITORIA        9

6.        PAPELES DE TRABAJO        10

6.1.        CARACTERÍSTICAS        11

6.2.        REQUISITOS        12

6.3.        TÉCNICA DE CONFECCIÓN DE PAPELES DE TRABAJO.        12

6.4.        ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO.        13

6.5.        CLASIFICACIÓN        13

6.6.        PROPIEDAD        14

7.        DESARROLLO DE LA AUDITORIA        14

7.1.        PLANEAMIENTO        14

7.2.        IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO        16

7.3.        TIPOS DE PLANEAMINETO.        16

7.4.        EJECUCIÓN        17

7.5.        RESULTADOS O INFORME        19

Distribución del informe        19

Seguimiento de las acciones        19

8.        INFORME DE AUDITORIA        20

8.1.        ELABORACIÓN        20

8.2.        CARACTERÍSTICAS        20

8.3.        ESTRUCTURA        21

Informe Preliminar        21

Informe Final        22

9.        TIPOS DE INFORME DE AUDITORIA        23

9.1.        OPINIÓN FAVORABLE        23

9.2.        OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES        24

9.3.        OPINIÓN DESFAVORABLE        26

9.4.        OPINIÓN DENEGADA        27

10.        COMUNICACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA        27

10.1.        REUNIÓN CON EL AUDITADO        28

10.2.        RECEPCIÓN DE COMENTARIOS Y EMISIÓN DEL PRIMER INFORME        28

10.3.        NOTIFICACIÓN        28

10.4.        TRATAMIENTO DEL INFORME        28

10.5.        PUBLICACIÓN        29

CASO PRÁCTICO        30

CONCLUSIONES        2

BIBLIOGRAFÍA        3

INTRODUCCIÓN

En la actualidad debido a la creciente expansión del mercado las empresas pueden realizar transacciones con distintas personas y llegar a más lugares dentro o fuera de sus fronteras debido a eso las empresas deben tener Estados Financieros que reflejen la realidad económica por la que atraviesa la empresa ya que esto les permitirá a los empresarios tomar las mejores decisiones en beneficio de la entidad.

Muchas veces la empresa comete errores al momento de registrar las transacciones lo cual trae consigo una mala información financiera, es ahí donde la auditoria juega un papel muy importante ya que gracias a ella se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.

En el presente trabajo abordaremos el tema de Procedimientos de Auditoria donde explicaremos su concepto, alcance y todo lo que intervenga en este proceso así también como el desarrollo de una Auditoria. El propósito de este trabajo es dar a conocer de manera resumida los procedimientos de Auditoria con el objetivo de hacer saber la importancia que tiene dentro de una empresa ya que mediante esta se pueden corregir errores que a largo plazo pueden ocasionar perdidas monetarias para la empresa.

1. CONCEPTO

Según el autor (Ruiz Velaxquez, 2018) los Procedimientos de Auditoria son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión mientras que (Gomez Gomez, 2017) nos dice que son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.

Los procedimientos de auditoria son el conjunto de técnicas de investigación aplicado a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el Contador Público obtiene las bases para fundamentar su opinión.

1. DIFERENCIA ENTRE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO

Las técnicas de Auditoria según el autor (Ruiz Velaxquez, 2018) Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su opinión profesional.

Estos métodos pueden ser:

• Estudio general. Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus estados financieros y de los rubros y partidas importantes (la lectura de la redacción de los asientos contables puede dar cuenta de las características fundamentales de un saldo).

• Análisis. Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan unidades homogéneas y significativas.

• Análisis de saldo: Los movimientos en las cuentas son compensaciones unos de otros (balance general).
• Análisis de movimiento: Los saldos de las cuentas se forman por acumulación (estado de resultados).

• Inspección. Examen físico de los bienes materiales o de los documentos. 

• Investigación. Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa.

• Declaración. Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.

• Certificación. Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad

• Observación. Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.

• Cálculo. Verificación matemática de alguna partida. Entre otras.

Las técnicas son las herramientas de trabajo del Contador Público y los procedimientos la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio particular.

Las técnicas y los procedimientos están estrechamente relacionados. Si las técnicas son desacertadas, la auditoria no alcanzará las normas aceptadas de ejecución.

Los procedimientos son la forma de aplicar la técnica o conjunto de técnicas de Auditoría. Como se observa los procedimientos de Auditoría contienen a las técnicas, es decir, las técnicas son una parte de los procedimientos.

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