Para desarrollar el flujo de caja, según se solicita en el ejercicio planteado, comenzaremos por desarrollar paso a paso, la explicación de estos flujos.
Enviado por Alex Oporto • 30 de Noviembre de 2015 • Informes • 521 Palabras (3 Páginas) • 248 Visitas
Título del Control: Presupuesto de efectivo caja.
Nombre Alumno: Alex Ricardo Oporto Villablanca
Nombre Asignatura: Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones
Instituto IACC
27 / 05 / 2015
Desarrollo
Para desarrollar el flujo de caja, según se solicita en el ejercicio planteado, comenzaremos por desarrollar paso a paso, la explicación de estos flujos.
Tenemos en primer lugar la proyección de ventas;
Proyección de ventas;
Mes | Ventas $ |
Enero | 550.000 |
Febrero | 470.000 |
Marzo | 680.000 |
Tenemos además una política de cobro a clientes que es de 30 días.
Ahora, las cifras de compras proyectadas;
Mes | Compras $ |
Enero | 300.000 |
Febrero | 400.000 |
Marzo | 500.000 |
Para este ítem, tenemos una política de pago a proveedores que es a 60 días.
Al 31 de Diciembre del año anterior, tenemos $ 500.000 pendientes de pagar a proveedores.
Flujos de caja de ingresos
Debemos recordar que en enero tenemos un ingreso de $ 600.000 de cuentas por cobrar desde el 31 de Diciembre del año pasado.
Mes de Operación | Monto | Mes de cobro | |||
Enero | Febrero | Marzo | Total | ||
Venta Enero | 550.000 | 600.000 |
|
| 600.000 |
Venta Febrero | 470.000 |
| 550.000 |
| 550.000 |
Venta Marzo | 680.000 |
|
| 470.000 | 470.000 |
Totales | 1.700.000 | 600.000 | 550.000 | 470.000 | 1.620.000 |
Basados en esta información de ingresos de caja, podemos determinar que el monto total de ventas proyectadas durante el trimestre, corresponde a $ 1.700.000, pero el ingreso real durante este periodo corresponderá a $ 1.620.000.- Esto debido a que según la políticas de cobro a clientes, que corresponde a 30 días, las ventas del mes de Marzo, serán cobradas en el mes de Abril, por lo que no son consideradas dentro del trimestre en cuestión.
Flujos de cada de egresos
Con los datos entregados y la política de pago a proveedores a 60 días, se constituye de la siguiente manera la tabla de egresos del trimestre, debemos recordar que tenemos un pago a proveedores que se liquida en Enero, a eso le debemos sumar el pago de sueldos, que corresponde a $ 200.000, por cada mes. Por este motivo en el mes de Febrero, solo se considera como egresos, el pago de sueldos correspondiente al mes respectivo, ya que según la política de pagos a proveedores, esta se realiza a 60 días, por lo que las compras realizadas en el mes de Enero, se cancelan en el mes de Marzo.
Mes de Operación | Monto | Mes de pago | ||||||
Enero | Pago sueldo Enero | Febrero | Pago sueldo Febrero | Marzo | Pago sueldo Marzo | Total | ||
Compras Enero | 300.000 | 500.000 | 200.000 |
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| 700.000 |
Compras Febrero | 400.000 |
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| 200.000 |
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| 200.000 |
Compras Marzo | 500.000 |
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| 300.000 | 200.000 | 500.000 |
Totales | 1.200.000 | 500.000 | 200.000 | 0 | 200.000 | 300.000 | 200.000 | 1.400.000 |
Por lo tanto las compras proyectadas serán durante el trimestre de $ 1.200.000 y el pago total incluyendo sueldos, es de $ 1.400.000.-
Presupuestos de caja, primer trimestre.
Saldo inicial | 600.000 |
+ Ingresos por ventas | 1.020.000 |
Disponible | 1.620.000 |
- Egresos por pagos | 1.400.000 |
Saldo Final | 220.000 |
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