Parcial arrendamientos financieros

TRIBUTARIA I

TALLER INGRESO

Ejercicio No. 1

La señora Ruth Vargas, contribuyente declarante por el año gravable 2020, realizó la venta de su casa de habitación por valor de $250.000.000, valor que se pagará el mes de agosto del año 2021. Elaboraron la escritura correspondiente de dicho negocio el día 28 de diciembre de 2020. En la elaboración de la declaración de renta por el periodo gravable 2020, ¿se debe denunciar dicha venta? Justifique la respuesta.

★ La señora Ruth Vargas contribuyente, si debe declarar dicha venta, ya que la escritura pública de la venta del inmueble se hizo en diciembre del 2020 año gravable. “Principio de causación” se debe declarar ya que se reconoce en el momento en que ocurren y no en el momento del cobro o pago.

Ejercicio No. 2

La empresa Distribuciones Internacionales Ltda., le prestó a su socio el día 28 de abril de 2020 la suma de $100.000.000, el día 30 de abril el socio abona a la deuda $20.000.000. teniendo en cuenta esa situación cómo se debe manejar dicha operación en términos tributarios si: a) La empresa no le cobra intereses, b) La empresa le cobra un interés del 2.5% anual. La deuda estaba vigente a 31 de diciembre de 2020. ¿Qué efectos fiscales se presentan en esta operación para la empresa y para el socio? Justifique la respuesta

★ Debe reconocer en la renta los intereses presuntos sobre el valor de la deuda que le da el socio al 31/12/2020. según el “Art. 35. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos.

Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.

La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la Administración Tributaria para determinar los rendimientos reales cuando éstos fueren superiores.”

La empresa Distribuciones Internacionales Ltda, al finalizar el mes en curso debe calcular los intereses presuntos y los intereses percibidos, ya que el interés que se está cobrando es menor al que establece el artículo 35 del Estatuto Tributario.

Ejercicio No. 3

La señora Carmen Dueñas por la vigencia 2020, presenta la siguiente información para que usted le determine la renta líquida:

Ingresos por su profesión (abogada) $ 97.000.000

Ingreso por rendimientos financieros 3.000.000

Ingresos por premio a la excelencia deportiva Coldeportes 200.000.000

Costos y gastos inherentes a su actividad principal 40.000.000

Nota: Facturar la totalidad de sus servicios y le practicaron las retenciones del caso. Justifique la respuesta

★

Ejercicio No. 4

El señor Pedro Quintero, no responsable del impuesto a las ventas, contribuyente declarante del impuesto a la renta, por el año gravable 2020 enajenar un terreno que formaba parte de su activo fijo, a libre voluntad, a la empresa CONSTRUCTORES SAS, entidad encargada de construir vivienda de interés social. La venta fue por valor de $200,000,000, si el valor declarado en el año anterior era de $70,000,000. ¿Cuál es el efecto fiscal si esta operación se realizará para el 2020? Justifique su respuesta

★ Según el artículo 235-2 del Estatuto tributario

El señor no debe pagar nada de impuestos, porque cuando se tiene un terreno y las personas naturales venden sus activos cuyo su uso vaya a ser de vivienda de interés social; el valor del activo exento es del 100%

Ingreso de ganancia ocasional 200.000.000

Costo

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