Plan De Negocios

Los mexicanos a través de diferentes actividades en distintos momentos tienen la obligación de contribuir con el gasto público, lo cual implica pagar impuestos. Éstos son una de las fuentes de ingresos del país y son sumamente importantes para la economía nacional. Las personas físicas pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles, trabajar por salarios, entre otras. Dependiendo de la actividad que realicen y de su promedio de ingresos pertenecerán a un régimen fiscal específico.

PERSONA FÍSICA:

A un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos. Para el caso de los regímenes fiscales, se se entiende que pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles, trabajar por salarios, exportar, importar, realizar actividades financieras, invertir en sociedades, recibir dividendos o en si pueden realizar cualquier actividad que no se encuentre prohibida por la ley.

Ahora bien, para efectos fiscales es posible clasificar a las personas físicas en tres grandes grupos: aquellos que realizan actividades comerciales, aquellos que prestan servicios y aquellos que trabajan por un salario.

Por actividades comerciales se entiende que son todas aquellas que implican la compra y venta de bienes a cambio de una ganancia o lucro para quien la realiza. Mientras quienes prestan un servicio realizan un trabajo de forma personal e independiente. Finalmente quienes trabajan por un salario prestan un servicio de forma subordinada y se encuentran en una relación laboral.

Para cuestiones fiscales es importante tener en cuenta que hay otros casos en los cuales se reciben ingresos y estos se les da un tratamiento similar al de salarios, estos son:

1.- Emolumentos de los miembros del consejo de administración.

2.-Los ingresos que perciben los empleados de embajadas de Estados extranjeros o de organismos internacionales por la prestación de servicios subordinados.

3.-Ingresos de funcionarios y trabajadores de la Federación, entidades federativas y de los municipios.

4.-Ingresos de miembros de las fuerzas armadas.

5.-Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción.

6.-Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.

7.-Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones.

8.-Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o personas morales.

REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS FÍSICAS:

Según sus actividades y de los ingresos percibidos en determinado tiempo pueden ubicarse en uno de los siguientes regímenes:

I.- De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales.

II.- Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales.

III.- Régimen de pequeños contribuyentes.

IV.- Por salarios y, en general, por la prestación de servicios personales subordinados.

V.- Arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles.

VI.- Enajenación de bienes.

VII.- Adquisición de bienes.

VIII.- Dividendos y, en general, por las ganancias distribuidas por personas morales.

IX.-Intereses.

X.-Premios.

XI.- Demás ingresos.

OBLIGACIONES FISCALES:

Ahora bien, para nuestra materia de estudio son relevantes los regímenes aplicables a las personas físicas que se dedican al comercio o la prestación de servicios de forma independiente, quienes pueden optar por:

Actividades empresariales y profesionales.

Régimen intermedio.

El de pequeños contribuyentes o REPECOS.

Los primeros dos tienen en común la base para el cálculo y determinación del impuesto sobre la renta (ISR) (ver ficha 5), la

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