Presupuesto
07060289821 de Septiembre de 2014
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ELABORACION DEL PRESUPUESTO
Elaboración de un presupuesto
Elaboración de un presupuesto por Janet Shapiro (e-mail: nellshap@hixnet.co.za)
Traductor: Daniel Fernández. E-mail: danifeme@hotmail.com
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DESCRIPCIÓN
GENERAL Pg.1
PRINCIPIOS BÁSICOS
Pp.3-29
MEJOR PRÁCTICA
Pp.30-43
RECURSOS
Pg.44
GLOSARIO DE
TÉRMINOS Pg.45
Ejemplos
Antes de desarrollar
un presupuesto Pg.3
Directrices
presupuestarias Pg.11
El presupuesto
Pg. 9
Seguimiento del
presupuesto Pg.25
¿Qué es un
presupuesto?
Pg.4
Presupuestos
para proyectos de
creación de
ingresos Pg.18
Reglas presupuestarias
Pp. 11-12
Diferentes técnicas
presupuestarias Pg.16
Formato presupuestario
Pg.20
Suma Pg.21
Anotaciones Pg.22
Respuesta Pg.23
Conclusión Pg.24
Presupuesto para
seguimiento Pg.25
Toma de decisiones
Pg.29
Informe sobre
presupuesto Pp26-27
Diferentes tipos de
presupuestos Pg.15
Asuntos
presupuestarios Pg.17
Los planes
operacionales
Pg.7
Cálculo de
costes:
categorías Pg.8
¿De dónde
procede el
presupuesto de
ingresos? Pg.10
¿Por qué es necesario
un presupuesto? Pg.5
Presupuesto para
el aumento de
precios Pg.17
Vigilancia de tu flujo
de dinero Pg.28
División
mensual
Definición de tus
artículos de
referencia Pp.13-14
Presupuesto
consolidado
Saldo / informe
sobre desviaciones
¿Quién debería
participar en la
elaboración del
presupuesto? Pg.6
Marco para calcular
costes Pg.9
Nivel de detalle
necesitado Pg.17
Cuantías de
contingencia Pg.18
Distribución
temporal Pg.18
Elaboración de un presupuesto
Elaboración del presupuesto por Janet Shapiro (email: nellshap@hixnet.co.za)
Traductor: Daniel Fernández. E-mail: danifeme@hotmail.com
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PRINCIPIOS BÁSICOS
ANTES DE DESARROLLAR UN PRESUPUESTO
Cuando estés desarrollando un presupuesto, no deberías improvisar a medida que lo realizas.
Al igual que en todo buen ejercicio de administración de una organización, un buen ejercicio
presupuestario implica claridad de propósito, planificación detallada y pensamiento considerable.
Éstas son algunas de las preguntas que deberás responder a lo largo de las distintas fases de
preparación presupuestaria y el desarrollo real del presupuesto:
? ¿Podríamos haber gastado menos el año pasado y aún haber conseguido los mimos o
mejores resultados?
? ¿Hemos despilfarrado dinero en el pasado? Si fuera así, ¿podemos evitarlo en el futuro?
En este apartado de esta herramienta prestamos especial atención a:
? ¿Qué es un presupuesto, quién debería participar en su elaboración y por qué
presupuestamos?
? Los planes operacionales
? Cálculo de costes
? Fuentes de financiación
Necesitas abordar estos asuntos antes de empezar a desarrollar tu presupuesto, pues
constituyen una extensión del proceso de planificación en el que se basa toda la elaboración
del presupuesto (ver también las herramientas Descripción general de la planificación,
Planificación estratégica y Planificación de acción)
Elaboración de un presupuesto
Elaboración del presupuesto por Janet Shapiro (email: nellshap@hixnet.co.za)
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¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero: dinero que necesita
gastarse para conseguir tus actividades planificadas (gasto) y dinero que necesita generarse
para cubrir los costes de finalización del trabajo (ingresos). Consiste en una estimación o en
conjeturas hechas con fundamento sobre las necesidades en términos monetarios para realizar
tu trabajo.
Un presupuesto no es:
? Inamovible: cuando sea necesario, un presupuesto puede cambiarse, siempre que
tomes medidas para tratar las consecuencias del cambio. Así, por ejemplo, si has
presupuestado diez nuevos ordenadores pero descubres que realmente lo que necesitas
es un generador, entonces podrías comprar menos ordenadores y adquirir el generador.
? Un simple registro de los gastos del último año, con un 15% extra añadido para cubrir la
inflación: cada año es distinto (ver también el apartado sobre Diferentes técnicas
presupuestarias) y las organizaciones necesitan utilizar el proceso presupuestario para
examinar lo que realmente es necesario para poner en práctica sus planes.
? Sólo un requerimiento administrativo y financiero de los donantes: el presupuesto no
debería formar parte de una propuesta financiera y luego desestimada y olvidada a la
hora de realizar un informe financiero para los donantes; es una herramienta viviente
que se debe consultar en el trabajo diario, comprobar mensualmente, controlar
constantemente y usar con creatividad.
? Un cuadro optimista e irreal del coste real de las cosas: no subestimes el coste real de
las cosas con la esperanza de que te ayudará a recaudar el dinero que necesitas; es
mejor devolver a los donantes el dinero que no se ha empleado, que pedir un «poco
más» para poder acabar el trabajo.
Éstas son dos de las preguntas clave que deberías ser capaz de contestar sobre la elaboración
de un presupuesto:
? ¿Por qué es necesario un presupuesto?
? ¿Quién debería participar en la elaboración del presupuesto?
Elaboración de un presupuesto
Elaboración del presupuesto por Janet Shapiro (email: nellshap@hixnet.co.za)
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¿Por qué es necesario un presupuesto?
¿Por qué es importante para una organización, proyecto o departamento tener un
presupuesto?
El presupuesto es una herramienta administrativa esencial. Sin un presupuesto, eres como un
barco sin timón.
? El presupuesto te indica cuánto dinero necesitas para llevar a cabo tus actividades.
? El presupuesto te obliga a pensar rigurosamente sobre las consecuencias de tu
planificación de actividades. Hay momentos en los que la realidad del proceso
presupuestario te obliga a replantearte tus planes de acción.
? Si se utiliza de manera correcta, el presupuesto te indica cuándo necesitarás ciertas
cantidades de dinero para llevar a cabo tus actividades.
? El presupuesto te permite controlar tus ingresos y gastos e identificar cualquier tipo de
problemas.
? El presupuesto constituye una buena base para la contabilidad y transparencia
financiera. Cuando todos pueden ver cuánto debería haberse gastado y recibido,
pueden plantear preguntas bien fundadas sobre discrepancias.
? No puedes recaudar dinero de donantes a menos que tengas un presupuesto. Los
donantes utilizan el presupuesto como base para decidir si lo que solicitas es razonable
y está bien planificado.
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¿Quién debería participar en la elaboración del presupuesto?
La elaboración de un presupuesto es una tarea difícil y responsable. La capacidad de tu
organización para conseguir lo que había planificado y para sobrevivir económicamente,
depende del proceso presupuestario. Quienquiera que elabore el presupuesto debe:
? Comprender los valores, estrategia y planes de la organización o proyecto;
? Comprender el significado de rentabilidad y coste-eficiente (ver Glosario de términos);
? Comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos.
Para asegurarte de que comprendes todo esto, es a menudo una buena idea tener un equipo
presupuestario. Esto sólo supone que una persona hiciera un borrador del presupuesto que, a
continuación, es comentado y discutido por todo el equipo.
Cuando el personal tiene competencia para tomar plena responsabilidad de la actividad
financiera de la organización o proyecto, los siguientes participantes deberían participar en el
proceso presupuestario:
? E Director financiero y/o contable;
? El Director del proyecto y/o Director de la organización o departamento.
En caso de que el personal no cuente con la suficiente confianza como para elaborar un
presupuesto, los miembros de la Junta pueden ser implicados. Algunas Juntas tienen a su
disposición un Comité de Finanzas o un Subcomité Presupuestario. Resulta una buena idea
contar con alguien en tu Junta con destrezas financieras, de modo que pueda asesorar al
personal con la elaboración del presupuesto.
El presupuesto es asunto de cada uno de los miembros de la organización. Al final, el personal
de
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