Presupuesto

De la unidad I, realizar un cuadro sinóptico de los conceptos que están en la guía, complementar con un ejemplo práctico real.

EJEMPLO:

AREA FINANCIERA ASPECTOS CLAVE

Organización Organización Objetivos de empresa

Estructura jurídica

Estilo de dirección

Planificación

Económico-Financiera Situación Financiera

Resultados Económicos

Crecimiento

Comercial Mercado

Competencia

Precio

Producto

Publicidad

Distribución

Servicio post-venta

... ...

Industrial Tecnología

Investigación

Capacidad productiva

Productividad

Proceso de fabricación

... ...

Factor Humano Clima laboral

Motivación

De la unidad II analice que son los estados financieros y realice un ejemplo de cada uno de la clasificación según la guía.

Para realizar un análisis de los estados financieros debemos tener en cuenta ¿qué es contabilidad? Son procedimientos mediante los cuales los contadores cuantifican, registran, acumulan, sintetizan y analizan las transacciones comerciales de una institución o empresa.

Para que exista una transacción comercial debe existir un intercambio de bienes o servicios que tengan un valor financiero.

Por otra parte a los reportes que preparan los contadores se los conoce como Estados Financieros que van dirigidos a dos grupos de personas

o Instituciones ajena a la empresa, en este grupo se encuentran los acreedores, proveedores, los banqueros el fisco y los accionistas. Es decir que la información deben presentarla de manera que puedan entenderla y analizarla es por eso que beben presentarla de acuerdo a reglas, normas y convenios de aceptación general en este caso las NIIF (Normas Internacionales de Información Financieras), la contabilidad para estos usuarios se la conoce como “Contabilidad Financiera”

En este caso se encuentran los altos ejecutivos, los jefes departamentales, los decanos de universidades, entre otros. En este grupo la información debe presentarse de forma que los usuarios juzguen más útil, en la cual se le conoce a la contabilidad como “Contabilidad de Gestión”

Es decir que la contabilidad ayuda en la toma de decisiones mostrando donde y como se ha gastado el dinero, evaluando el desempeño de los administradores, predecir los efectos futuros de las decisiones de hoy.

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros se clasifican en:

1.- El Blance General(Que presenta la situación financiera en una fecha determinada.)

El Balance General conocido también como Estado de Situación Financiera, presenta en forma resumida los saldos de las diferentes cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa en una fecha determinada, registrados al valor histórico o de adquisición de acuerdo con los principio contables nacionales e internacionales. Generalmente viene acompañado de notas incorporadas para una mejor comprensión, presentación o exposición

El balance general consta de dos secciones los ACTIVOS y PASIVOS

_ Activos.- Es el recurso económico propiedad de una entidad, que se espera que rinda beneficios en el futuro. El valor de los activos se determina con base en el costo de adquisición de los bienes, valores o derechos que poseen la empresa.

Dentro de los activos tenemos las siguientes.

1.- ACTIVO CIRCULANTE (Corriente).- Se refiere a los grupos de cuentas que se utilizan en las actividades de gestión y que se estiman que van a efectivizarse o mantenerse dentro de un año a partir de la fecha del balance y lo conforman.}

Disponible (Dinero disponible al momento-Caja, caja chica, bancos)

Inversiones (Cuentas que representan diferentes y títulos a corto plazo)

Exigible (Derechos de cobro a efectivizarse a corto plazo-Cuentas por cobrar, préstamos a empleados, documentos por cobrar, letras de cambio, pagares)

Realizable (Inventario de mercaderías)

2.- ACTIVI FIJO (No corriente).- Son aquellos bienes que se utilizan en varios ejercicios, como son.

Bienes tangibles.- Edificios, vehículos, muebles, los equipos, los laboratorios, etc, que tienen una vida útil estimada por más de un año.

Bienes intangibles.- Marcas, derechos de autor, plusvalías, etc.

3.- ACTIVOS DIFERIDOS (Otros activos no corrientes).- Se encuentran las cuentas que han ocasionado gastos anticipados y por su naturaleza no pueden ser consideradas como consumidos íntegramente en un solo periodo o ejercicio, es decir el activo se va trasladando al gasto (diferirse), en un plazo mayor a un año como son Gastos de constitución-pagos anticipados.

PASIVO.-Se refiere a las obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas.

Dentro de los pasivos se dividen en:

1.- CIRCULANTE O CORRIENTE (Exigible a corto plazo).- Son obligaciones que debe cancelar la empresa en un plazo menor a un año- Proveedores, documentos por pagar, prestamos de corto plazo.

2.- LARGO PLAZO O NO CORRIENTE (Exigible a largo plazo).- Son obligaciones que la empresa deberá pagar a terceros, en un plazo mayor de un año-Hipotecas por pagar.

3.- PATRIMONIO O FONDOS PROPIOS.- Es la aportación de los dueños o accionistas. Esta representado por las obligaciones que tiene la empresa para con los socios. Se encuentran básicamente las cuentas que constituyen la propiedad de los accionistas sobre los bienes de la empresa y las utilidades retenidas

El patrimonio se divide en:

Capital (Capital social) .- Es el aporte en bienes o dinero entregado por el socio o accionistas, en el que consta en la respectiva escritura de constitución de la empresa.

Reserva (Reserva legal).- Es un porcentaje de las utilidades que se guarda, determinado por la ley para salvaguardar los intereses de las personas que realizan transacciones con la empresa(en caso de emergencia).

Utilidades Retenidas (Resultados).-Utilidad o perdida, es la diferencia entre ingresos y egresos del periodo o los resultados acumulados de periodos anteriores.

RELACION MATEMATICA PARA ELABORAR UN BALANCE.

Ecuacion Básica de Contabilidad

FORMULA: Activo = Pasivo + Patrimonio

Pasivo = Activo - Patrimonio

Patrionio(capital) = Activo – Pasivo

El activo circulante debe ser mayor que el exigible a corto plazo. Esta diferencia se la conoce como Capital de Trabajo Neto, y se la calcula:

Capital de Trabajo Neto = Activo Circulante - Pasivo Circulante

Como se debe presentar el Balance General.

Termobarranquilla S.A.

Empresa de Servicios Públicos “TEBSA S.A. (E.S.P.)”

Balances Generales

31 de diciembre de

2007 2006

(En miles de pesos)

Activos

Activos corrientes:

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 97,028,530 $ 138,271,210

Deudores, neto 169,699,953 193,324,300

Inventarios, neto 57,572,521 69,247,980

Gastos pagados por anticipado 6,528,599 8,124,222

Total activos corrientes 330,829,603 408,967,712

Propiedad, planta y equipo, neto 64,340,379 68,469,779

Deudores, largo plazo 38,945,678 46,697,165

Inventario, largo plazo 3,716,112 –

Diferidos, neto 18,513,576 10,143,303

Valorizaciones 39,386,126 39,386,126

Total activos $ 495,731,474 $ 573,664,085

Pasivos y patrimonio

Pasivos corrientes:

Obligaciones financieras $31,050,008 $ 35,246,364

Cuentas por pagar 8,882,619 3,815,303

Pasivos estimados y provisiones 42,791,626 46,922,103

Compañías vinculadas 127,951,765 130,734,264

Obligaciones laborales 925,541 923,212

Impuestos, gravámenes y tasas 872,850 813,285

Total pasivos corrientes 212,474,409 218,454,531

Obligaciones financieras, menos porción corriente 7,555,350 41,977,313

Pasivos estimados y provisiones, menos porción corriente 21,820,843 34,047,812

Compañías vinculadas, menos porción corriente 29,209,697 43,231,109

Pensiones de jubilación 16,693,759 15,929,738

Cuentas por pagar 9,306,775 10,359,103

Total pasivos 297,060,833 363,999,606

Patrimonio

Capital suscrito y pagado 145,515,117 145,515,117

Revalorización del patrimonio 91,276,555 91,276,555

Reservas 66,569,239 66,569,239

Pérdidas acumuladas (144,076,396) (133,082,558)

Superávit por valorizaciones 39,386,126 39,386,126

Total patrimonio 198,670,641 209,664,479

Total pasivos y patrimonio $ 495,731,474 $ 573,664,085

Cuentas de orden $ 447,394,274 $ 577,957,822

Edgardo Sojo G Plinio Percy Carlos Alfonso Santiago

Presidente Contador Revisor Fiscal

ESTADO DE RESULTADOS.

Estado de resultados o Estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo

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