Presupuestos

• PRESUPUESTO DE VENTAS

• Presupuesto de Ingresos

• Tecnicas de admon cientifica

• Unidades estimadas a vender

• Presupuesto de otros ingresos

• Venta de activo fijo

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

UNIDAD II

GENERALIDADES

Esta basado en el presupuesto de ventas y debe satisfacer sus requerimientos satisfaciendo:

- Capacidad productiva de la planta

- Disposiciones y limitaciones financieras

- Accesibilidad a los elementos del costo, maquinaria, equipo, locales, instalaciones, etc

- Requerimientos y/o políticas sobre inventarios

FORMULA APLICABLE

• VENTAS ESTIMADAS (unidades)

+ INV FINAL ESTIMADO DE ARTS TERM

= NECESIDAD DE PRODUCCION

- INV INICIAL DE ARTS TERMINADOS

= PRODUCCION REQUERIDA

La formula anterior supone que los inventarios en proceso tienen cambios pocos significativos. De no ser así, se deberían considerar dentro del análisis para determinar la producción de cada línea. Se plantea la necesidad de conocer los inventarios al inicio y al final del periodo productivo, por lo que es necesario determinar cual es la política deseada por cada empresa con respecto a la producción.

POLITICAS COMUNES

• PRODUCCION ESTABLE E INVENTARIO VARIABLE

• PRODUCCION VARIABLE E INVENTARIO ESTABLE

• COMBINACION DE AMBAS

PRODUCCION ESTABLE E INVENTARIO VARIABLE

VENTAJAS

• Los costos de producción tienden a ser menores

• Mejora la moral de los empleados al no existir una rotación acelerada

• No se requiere trabajar a marcha forzada en los meses pico de demanda

DESVENTAJAS

• Puede llegar a un inventario demasiado alto, lo que trae una sobreinversión ociosa que origina un costo de oportunidad de tener el dinero en otra inversión mas productiva.

• Puede dar lugar a inventarios obsoletos, que por motivos estacionales no pueden venderse a un precio adecuado.

PRODUCCION VARIABLE E INVENTARIO ESTABLE

VENTAJAS

• Provoca una disminución de costos en la adquisición de mercancía o materia prima

DESVENTAJAS

• Implica estar parando y haciendo arrancar la maquinaria lo cual resulta muy costoso comparado con tener un inventario estable

PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA

UNIDAD III

GENERALIDADES

El presupuesto de producción proporciona el marco de referencia para diagnosticar las necesidades de los diferentes insumos.

Presupuesto de consumo de materias primas o materiales

También conocido como presupuesto de requerimiento de materias primas, se expresa en unidades monetarias una vez que el departamento de compras defina el precio al que se va a adquirir. Este presupuesto solo incluye la materia o material directo.

BENEFICIOS

• Indica las necesidades de materia prima para un periodo

• Genera información para compras, permitiendo planear la actividades.

• Determina niveles adecuados de inventarios

• Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la materia prima

• FORMULA APLICABLE

PRODUCCION REQUERIDA

X CANTIDAD DE MATERIA PRIMA A UTILIZAR

= TOTAL MATERIA PRIMA REQUERIDA

X COSTO KG

= TOTAL COSTO REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Este presupuesto considera la materia prima requerida y los inventarios deseados, con el cual el departamento de compras efectúa la planeación correspondiente del total de las compras a realizar.

FORMULA APLICABLE

MATERIA PRIMA REQUERIDA

+ INVENTARIO FINAL DESEADO

= NECESIDAD A COMPRAR

- INVENTARIO INICIAL

= TOTAL A COMPRAR

X COSTO KGS

= COSTO TOTAL DE COMPRAS

"La Michoacana…Del Güero"

Ingresos y Egresos 2014

Fecha Ingreso Gastos Total

19-nov-14 $ 1,026.00 Comida Nelo $ 55.00

Comida Jose $ 30.00

Chocolate Morelia $ 45.80

Plasticos $ 130.80

Vaso Litro

Servilleta

Vaso del 14 $ 54.00

Azucar $ 32.30

Huevo Nieve Limon $ 3.40

Total $ 351.30 $ 674.70

20-nov-14 $ 1,110.00 $ 1,110.00

Corte $ 1,784.70

Corte PAGO CREMA $ 2,016.30

Total

21-nov-14 $ 1,680.00 Arroz $ 11.70

Detergente $ 12.50

Plasticos $ 121.00

Carnation $ 39.60

Total $ 184.80 $ 1,495.20

22-nov-14 $ 3,400.00

Comida Nelo $ 55.00 $ 3,345.00

23-nov-14

$ 3,635.00

Pago Jose $ 700.00

Agua Piña Colada $ 77.50

Total $ 777.50 $ 2,857.50

24-nov-14

$ 2,325.00

Veneno Rata $ 22.15

Azucar P/Ar. y Co. $ 42.80

Arroz C/Poblanas $ 84.00

Hielo $ 50.00

Plasticos $ 279.50

Total $ 478.45 $ 1,846.55

25-nov-14

$ 425.00 $ 425.00

26-nov-14

$ 730.00

Gastos P/Helados $ 340.60

Comida Nelo $ 55.00 $ 395.60 $ 10,364.85

Corte PAGO CREMA $ 2,633.00 $ 7,731.85

27-nov-14

$ 695.00

Comida Nelo $ 55.00 $ 640.00

28-nov-14

$ 535.00

$ 535.00

29-nov-14

$ 2,480.00

Comida Nelo $ 50.00 $ 2,430.00

30-nov-14

$ 2,430.00

Plasticos $ 167.50

Agua Piña Colada $ 78.00

Pago Jose $ 700.00

$ 945.50 $ 1,484.50

01-dic-14 $ 1,165.00

Agua Frutas $ 90.00

Comida Jose $ 50.00

Agua Arroz $ 62.90

Otros Gastos $ 21.00

Total $ 223.90 $ 941.10

02-dic-14

$ 1,175.00

Bolsa Hielo $ 15.00

$ 1,160.00

Nota Cesar debe 447 equivalente a una caja de conos

2000 deposito bancario $ 12,475.45

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