Programa De Auditoria De
Enviado por Khriztian2002 • 19 de Junio de 2013 • 1.525 Palabras (7 Páginas) • 940 Visitas
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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:
•
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
•
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
•
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
•
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
•
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS PORCOBRAR:
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1)Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2)Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3)Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4)Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5)Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6)Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
7)Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
8)Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y quelas medidas de seguridad se apliquen correctamente(ejemplo: aseguradora de cheques)
9)Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
10)Controlar el efectivo recibido de proveedores.
11)Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
12)Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).
13)Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo.
Procedimientos:
1.Verificar físicamente junto con la persona responsable delas cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.
2.Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
3.Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
4.Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:
• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
• Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
• Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR:
Respecto al Control Interno.
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
8. Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
9. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
10. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
11. Controlar el efectivo recibido de proveedores.
12. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
13. Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por
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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:
•
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
•
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
•
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
•
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
•
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS PORCOBRAR:
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1)Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2)Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3)Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4)Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5)Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6)Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
7)Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
8)Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y quelas medidas de seguridad se apliquen correctamente(ejemplo: aseguradora de cheques)
9)Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
10)Controlar el efectivo recibido de proveedores.
11)Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
12)Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).
13)Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo.
Procedimientos:
1.Verificar físicamente junto con la persona responsable delas cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.
2.Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
3.Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
4.Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:
• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
• Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
• Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR:
Respecto al Control Interno.
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
8. Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
9. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
10. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
11. Controlar el efectivo recibido de proveedores.
12. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
13. Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por
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