Auditoria Cuentas Por Cobrar

AUDITORIA DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

1. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

1.1. PLAN DE AUDITORIA

Es un resumen que describe la naturaleza y las características del cliente, así como la estrategia global que se aplicará:

- Objetivos de la auditoría.

- Naturaleza y alcance de otros servicios.

- Tiempo y programación del trabajo de auditoría.

- Descripción del cliente y de su entorno.

- Necesidades del personal durante la auditoría.

- Discusión con el equipo respecto a los riesgos más importantes.

- Juicios preliminares sobre los niveles de materialidad de la auditoría.

1.2. PROCEDIMIENTO DE LA EMPRESA AUDITORA

- Realizar un contrato profesional de locación de servicios de auditoría (entre ambas partes). (Anexo 01)

- Emitir una Carta de Compromiso. (Anexo 02)

- Pedir a la contadora el detalle de la cartera del cliente.

- Solicitar el auxiliar de las cuentas por cobrar de los clientes.

- Elaborar un detalle de circularización, en el cual se incluyan los saldos según libros de los clientes circularizados.

- Proceder al envío de solicitudes de confirmación a los clientes.

- Elaborar un archivo en el cual se incluya una copia de las cartas enviadas.

- Verificar que los valores que contesten los clientes correspondan a los que la empresa presenta.

- Documentar los hallazgos que surjan de la prueba.

- Emitir conclusiones e informe final.

2. DEFINICIONES DE CUENTAS

2.1. CUENTAS POR COBRAR

Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que, llegado el momento de ejecutar o ejercer ese derecho, recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes y servicios.

Atendiendo a su origen, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas en: Provenientes de ventas de bienes o servicios y No provenientes de venta de bienes o servicios.

2.2. CUENTA VENTAS

Es un conjunto de operaciones con el propósito de transferir bienes o servicios a terceras personas interesadas, La empresa comercial o de producción ejecuta ls actividades correspondientes con la finalidad de obtener lucro. Estas ventas pueden ser al contado o crédito, también se le conoce con el nombre de ingresos.

3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

3.1. OBJETIVOS GENERALES

Los importes a cobrar a clientes se corresponden con las ventas a crédito realizadas por la entidad que están pendientes de cobro.

3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.

- Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.

- Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones, descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

- Comprobar si hay una valuación permanente – respecto de intereses y reajustes – del monto de las cuentas por cobrar a efectos del balance.

- Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

4. TRABAJO DE AUDITORIA A REALIZAR

Si el control interno es adecuado, algunos de los procedimientos aquí descritos podrán realizarse en fecha preliminar al cierre de los estados financieros auditados.

4.1. RESPECTO DEL CONTROL INTERNO

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.

2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.

3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.

6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.

7. Verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldadas.

8. Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente.

9. Verificar

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